北京外资公司向境外分红，预提所得税10%还是5%？税收协定这样用

法定税率

（一） 非居民企业从中国境内居民企业取得股息、红利等权益性投资收益，应缴纳预提所得税，法定税率为10% 。

（二） 税款由支付股息的居民企业在支付时代扣代缴。

税收协定优惠税率

（一） 若收款方所在国与中国签有税收协定，可申请享受更低的限制税率。

（二） 常见协定股息税率：

0%：部分国家符合特定持股比例条件。

5%：通常要求持股比例达到25%以上。

7%：部分国家协定约定。

10%：无协定或不符合条件。

（三） 香港税收安排

香港居民企业直接拥有内地公司25%以上股权的，可申请5%优惠税率。

其他情况适用10%税率。

申请享受协定待遇的条件

（一） 受益所有人

收款人必须是股息的实际受益人，而非导管公司。

需提供受益所有人身份证明及实质经营证明。

（二） 持股比例要求

根据具体协定，通常要求在股息分配前连续12个月持有规定比例股份。

部分协定要求支付股息时即满足持股比例。

（三） 提交《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》

填报相关信息并留存备查资料。

申请流程

（一） 在支付股息前，向主管税务机关提交《非居民纳税人享受协定待遇信息报告表》。

（二） 同时提交：

税收协定居民身份证明（由对方税务主管当局出具）。

受益所有人证明文件。

持股比例证明。

（三） 税务机关审核后，按协定税率执行扣缴。

北京操作提示

（一） 建议在利润分配前6个月开始准备协定待遇申请材料。

（二） 香港公司申请5%税率，需确保其符合受益所有人条件，避免被认定为导管公司。

（三） 未及时申请的，按10%扣缴后无法退税。

六、 北京登尼特特色服务
（一） 北京登尼特顾问可协助企业判断股东是否符合受益所有人条件，提前准备证明材料。
（二） 北京登尼特顾问指导企业准备税收协定待遇申请文件，包括居民身份证明、持股证明等。
（三） 北京登尼特顾问提供股息分配税务规划建议，帮助企业合法降低预提所得税负担。

以上信息基于当前法规和政策，仅供参考，不构成承诺，具体操作请以北京登尼特顾问的指引为准。