上海企业出租自有房产，增值税、房产税、账务处理需要关注什么？

上海企业将自有房产对外出租，会计核算取得租金计入其他业务收入，对应的房产折旧计入其他业务成本。增值税方面，一般纳税人出租2016 年 4 月 30日前取得不动产，可以选择简易计税；新取得不动产适用一般计税方法。小规模纳税人按照现行政策计税。房产税从租计征，按照租金收入计算缴纳房产税，不再按房产原值计征，同一房产不能同时适用从价和从租。需要注意，预收跨年租金，会计按照权责发生制分期确认收入，但增值税在收到预收款的时候纳税义务就已经发生，要全额申报增值税，由此产生税会差异。印花税按照财产租赁合同缴纳。实务中常见风险：收到预收房租，只确认当期会计收入，没有全额申报增值税，造成增值税少申报；已经对外出租的房产，依旧按照房产原值申报房产税，造成税款计算错误。另外，如果是无偿把房产提供给关联方使用，税务机关会核定租金收入，计征房产税与增值税。代账做账要区分租金收款时间、会计确认收入时间，做好税会差异台账，核对房产税计税方式，留存租赁合同，按期申报各项税款，避免计税方式混淆引发税务风险。