上海企业发生的咨询顾问费支出，哪些情形会触发税务风险预警？

上海各行各业企业都会发生咨询费、顾问费支出，该科目是税务风险扫描的重点关注科目，不少企业因为大额咨询费被推送风险核查。首先，大额咨询费，却没有配套完整业务资料，只有一张发票，没有咨询服务合同、服务成果报告、沟通记录，无法证明业务真实发生，税务会质疑支出真实性。其次，向个人支付大额咨询顾问费用，企业没有履行个人所得税代扣代缴义务，直接入账成本，会面临补扣缴个税以及处罚风险。第三，咨询费金额波动异常，某一个季度突然发生大额咨询支出，和企业经营规模完全不匹配。第四，收款方为空壳企业，开票单位没有实际经营能力，开完发票收取款项后注销，属于虚开发票高风险情形。第五，利用咨询费科目变相发放股东分红、员工福利，把分红、补贴包装成咨询顾问费入账，以此逃避个税。企业所得税税前扣除，咨询费属于与经营相关的费用，取得合规发票就可以扣除，但业务真实性是第一前提，发票仅仅是其中一项凭证。上海税务风险核查，会要求企业提供咨询服务的工作内容、交付成果、服务时间，来佐证业务。代账财务遇到大额咨询顾问费入账，需要提醒客户留存全套业务资料，如果收款人为自然人，务必完成劳务报酬个税代扣，不要仅凭一张发票直接入账，汇算清缴关注该科目，一旦收到风险提示，可以及时提交资料解释业务背景。