税负率Zui新参考标准来了

什么是税负率？

到底什么是税负率？税负率一般指企业在某个时期内某项税费占营收的比例。Zui常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。

01

税负率怎么计算？

一般公式如下：

增值税税负率＝当期应纳增值税/当期应税销售收入×

所得税税负率=应纳企业所得税额/应税销售收入×

比如，小美公司2月不含税销售收入200万，相关可抵扣的成本80万，则小美公司2月的税负率就是：

当期应纳增值税额=200×13%-80×13%=15.6万元。

增值税税负率=15.6÷200×=7.8%。

02

所有企业都需要警惕税负率指标吗？

只有一般纳税人需要警惕。对小规模纳税人来说，税负率就是征收率，而对一般纳税人来说，由于可以抵扣进项税额，税负率就远远低于该比例，具体计算如下：

当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额

实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额。

03

税负率有固定标准吗？

目前并没有固定、统一的税负率。即便是相同行业的企业，也可能因为不同的收入结构、不同的采购配比、享受不同的税收优惠政策等等而导致税负率有所不同。

此前东莞市税务局有回复：企业只需根据自身的实际生产经营情况，依照税收法律法规的规定如实申报。行业税负率根据本行业全部纳税人的平均税负生成，并无预设参考值。

04

税负率就是低就一定有问题吗？

不一定！实际工作中，如果企业的税负率与税局掌握的历史同期税负率或同行业税负率相比明显偏低，税局系统会出现预警提示，这时税务机关往往会要求企业进行自查。

企业若能给出合理的解释，经税务机关核实情况无误之后，则预警解除。

什么情况下企业会被约谈？

除了税负率异常外，还有哪些关键指标会被税务部门稽查？以下六点请注意了：

⑴企业所得税收入与增值税销售额不一致。

企业所得税收入小于增值税销售额的部分占比超过10%，即（增值税销售额-企业所得税收入）÷增值税销售额＞10%，这种企业可能存在少记、漏记收入、延迟确认收入的嫌疑。

⑵收入、税金和申报数据异常。

需要注意以下3点：

①连续3个月或者6个月零负申报；

②企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率；

③企业存在大量的运费抵扣，收入确实减少的。

⑶发票相关数据存在异常。

①企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。

②新办企业短时间内，大量领用增值税专用发票，且税负偏低的情况。

③税收分类编码开错等原因，需要作废多张发票。

④公司的供应商因为目前属于失联状态，你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。

⑷库存异常。

如果企业（期末存货－当期累计收入）/当期累计收入大于50%，企业存货可能存在账实不符，隐瞒收入。

⑸多列或少列工资。

比如：员工工资长期在5000以下，尤其一些聘请了中高端人才的企业，员工平均工资却一直很低，有可能在规避个人所得税。

⑹加油费、餐费、咨询费等费用异常。

如公司没有车，却有大量的加油费；个人消费的餐费、车费等异常；又如有些企业“暴力税筹”，咨询费支出被滥用，造成咨询费金额过大，这个也已成为虚开发票高危项目之一。

温馨提醒：现在有不少企业已经进行了企业所得税汇算清缴工作了，提醒下大家要关注下企业所得税税负问题，所得税税负异常金税四期也会出现预警，企业所得税 =（收入-成本费用）*税得税税率，如果我们的费用不断上涨，而收入却不见上涨，就有隐瞒收入嫌疑。