有经营的香港公司正规做账审计合规必备

一、法规红线（2026 Zui新，必记）

《公司条例》622 章：所有香港有限公司，只要有银行流水 / 业务 / 资产，必须每年做账 + 审计，由HKICPA 执业会计师出具审计报告。

2025 税务修订条例：全面取消 “零申报”。

有经营：必须做 “营运审计”

无经营：必须做 “无营运审计报告”（不能只零申报）

税务局 + 银行联动：银行每年年审要Zui新审计报告；长期不做→账户冻结 / 关闭。

追溯 7 年：被查到以前 “有经营但零申报”，补 7 年审计 + 罚款，Zui高罚HK$10 万 +。

✅ 哪些算 “有经营”（必须做账审计）

银行账户有任何流水（收款 / 付款 / 转账）

有购销合同、发票、报关单、物流单

在港雇员工、租办公室、持有商标 / 资产

与香港公司交易、收入源自香港

做账审计必备资料（一次性备齐）

1）银行资料（核心）

公司账户全年月结单（电子 / PDF，带银行章）

每笔大额 / 异常流水的合同 + 发票 + 付款凭证

网银权限 / 对账单下载权限

2）业务单据（收入 + 支出）

收入类

销售发票、形式发票、合同、装箱单、提单

收款水单、对账单支出类

采购发票、合同、付款水单

费用单据：房租、水电、差旅费、办公费、佣金（需合规）资产类

固定资产清单、购买合同、发票

存货盘点表、进销存记录

3）公司法定文件

注册证书 CI、商业登记证 BR、公司章程

周年申报表 NAR1、董事 / 股东信息

上一年度审计报告 + 税表回执（首次除外）

4）其他

董事 / 股东身份证明 + 住址证明

关联交易资料（如有）

离岸运营证明（申请离岸免税用：境外合同、物流、决策地点证明）

标准流程（有经营公司，12–18 个月为一个财政年）

第 1 步：确定财政年（默认：注册日起 18 个月）

例：2025.5.20 注册 → 财政年：2025.5.20–2026.12.31（18 个月）

之后每年12 个月（如 2027.1.1–2027.12.31）

第 2 步：收集整理单据（全年 / 期末前 1 个月）

按月整理：银行单、发票、合同、费用单

电子档分类归档，避免丢失

第 3 步：会计师做账（2–4 周）

按香港会计准则编制：资产负债表、利润表、现金流量表、账目附注

核对银行流水、往来账、收入成本匹配

出具试算表供董事确认

第 4 步：执业会计师审计（3–6 周）

核数师核查单据真实性、合规性、税务风险

出具审计报告（含：审计意见、财务报表、附注、董事报告）

意见类型：无保留意见（）、保留意见、否定意见、无法表示意见

第 5 步：税表申报（审计后 1 个月内）

税务局下发利得税表（BIR51）

审计报告 + 税表 + 其他附表，电子提交税务易

缴税：盈利按8.25%（首 200 万）/16.5%纳税；亏损可结转以后年度抵扣

审计报告核心内容（银行 / 税务局必看）

审计意见（关键：无保留 = 干净）

资产负债表：资产、负债、净资产

利润表：收入、成本、费用、净利润

现金流量表：经营 / 投资 / 筹资现金流

账目附注：会计政策、关联交易、税务说明

董事声明：确认账目真实完整

2026 年高频避坑要点（必看）

❌ 坑 1：有流水还零申报（Zui危险）

后果：罚款、补 7 年审计、账户冻结、董事黑名单

正确：有流水 = 必须做营运审计

❌ 坑 2：单据不全、账目混乱

后果：审计出保留意见 / 否定意见，银行拒贷、离岸免税被拒

正确：每笔流水对应合同 + 发票 + 凭证，按月归档

❌ 坑 3：随便找 “非持牌” 会计师

后果：报告不被税务局 / 银行认可，重审 + 罚款

正确：必须 HKICPA 执业会计师（可查牌照）

❌ 坑 4：逾期不做

罚款：税表逾期：HK$1,200–10,000**；** 年审逾期：HK$3,400 起

严重：公司被除名，董事限制出入境 / 注册公司