2026年5月起，出口退税申报管理新规落地！

出口退税全流程核心步骤

1、先做备案：

办理入口：登录电子税务局 →【我要办税】→【出口退税管理】→【出口退（免）税企业资格信息报告】→【备案申请】

关键填写：海关企业代码、企业类型、退税方式选择

提醒：备案信息一旦填错，后续申报会反复被退回，很多企业就卡在这一步。

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2、单证准备+数据匹配

货物报关出口后，不是马上申报，而是先做数据准备。
1️⃣下载报关单
登录中国电子口岸 → 获取已结关报关单 → 下载XML并导入系统

2️⃣做数据匹配

报关单vs增值税发票、名称/数量/单位 至少一项完全一致

3️⃣完成增值税申报

出口销售额需同步填入增值税申报表、不申报或填错，直接影响退税进度

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3、正式申报退税：

资料准备齐全后，就可以进入正式申报阶段。

申报时间：报关次月起 → 迟次年4月30日前完成

申报入口：电子税务局 →【出口退税管理】→【出口退（免）税申报】

申报类型选择：生产企业：免抵退税；外贸企业：免退税

系统操作流程：导入报关单→补录发票/汇率→数据核对→填写明细 →生成汇总→自检→提交

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4、单证留存

申报成功≠结束，后面还有合规要求。

时间：申报后15日内整理完毕

需留存资料：购销合同、报关单据、运输单据、委托报关协议等

保存期限：至少10年备查

提醒：一旦被抽查，单证不全=退税被追回+风险上升

特殊业务与证明开具流程

除常规退税外，部分业务需在电子税务局申请相关证明：

1. 出口货物已补税/未退税证明
货物退运前必须先开具该证明，才能办理海关手续。
路径：【我要办税】-【证明开具】-【出口退（免）税证明】
流程：采集明细 → 生成并自检 → 提交申请（可在线查进度）

2. 代理出口货物证明
代理出口的，受托方需在次年4月15日前申请开具，并交委托方用于退税申报。

3. 海外仓（9810）退税政策
实行“离境即退税、销售再核算”：报关离境即可预退税，后续按实际销售情况在核算期内（次月1日—次年4月30日）多退少补。

重要注意事项

1. 新规过渡平稳
2026年政策以整合优化为主，大多数企业申报口径基本不变，可实现平稳衔接，无需大幅调整操作习惯。

2. 收汇要求严格
办理退（免）税需按规定完成收汇，未在期限内收汇的，除特殊情形外需补缴已退税款。

3. 分类管理差异
税务机关按企业等级实施分类管理，不同类别在申报流程与审核效率上存在差异，一、二类企业通常更高效、审核更快。