纳税人应于何时办理出口退（免）税备案？备案时需要报送哪些信息资料？

为贯彻落实出口货物和跨境销售服务、无形资产增值税和消费税政策，进一步便利服务、规范管理，2026年1月30日，国家税务总局制发了《国家税务总局关于发布〈出口业务增值税和消费税退（免）税管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2026年第5号）。为帮助纳税人缴费人更好掌握新政，宁波税务结合相关解读形成“出口业务增值税和消费税退（免）税热点问答集锦”。

今天我们来看：纳税人应于何时办理出口退（免）税备案？备案时需要报送哪些信息资料？

纳税人在首次申报出口退(免)税、申请开具出口退(免)税证明时，应办理出口退(免)税备案。备案时，应当向主管税务机关如实报送《出口退(免)税备案表》，并视出口业务具体情况，报送《出口退(免)税备案附送资料清单》列明的相应附送资料。

举例说明1

某外贸企业于2026年1月5日

注册成立并办理了税务登记，1月

8日以一般贸易方式自营出口了一

批货物，并拟于2月2日首次申报

出口退(免)税。该企业在1月5

日完成税务登记后即可办理出口

退(免)税备案，晚应于2月2

日首次申报出口退(免)税时完

成备案。同时，以一般贸易方式

自营出口货物无附送资料要求，

该企业备案时仅需如实报送《出

口退(免)税备案表》。

举例说明2

某外贸企业于2026年1月5日

注册成立并办理了税务登记，1月

8日跨境销售设计服务，并拟于2

月2日首次申报出口退(免)税。

该企业在1月5日完成税务登记后

即可办理出口退(免)税备案，

晚应于2月2日首次申报出口退

(免)税时完成备案。同时，企

业跨境销售设计服务的，备案时

除报送《出口退(免)税备案

表》外，还应同步报送与境外单

位签订的跨境销售服务合同、与

跨境销售服务收入相对应的《技

术出口合同登记证》及其数据表

等附送资料。

举例说明3

某生产企业于2026年1月5日

注册成立并办理了税务登记，拟

委托外贸综合服务企业代为办理

出口退(免)税事宜。该企业在1

月5日完成税务登记后即可办理出

口退(免)祝备案，晚应

次委托代办退税时完成备案。备

案时，仅需如实报送《出口退

(免)税备案表》。需注意的

是，在填写备案表时，除填写出

口退(免)税基本信息相关栏次

外，还需在出口退(免)税管理

类型中选择“委托代办退税生产

企业”，并填写委托代办退税信

息相关栏次。

举例说明4

某生产企业已于2024年1月

办理出口退(免)税备案和委托

代办退税备案。《公告》发布新

的《出口退(免)税备案表》

后，该企业无需按照新的备案表

重新办理出口退(免)税备案和

委托代办退税备案。