墨西哥公司税收政策指南

核心税种解析（2026Zui新税率）

墨西哥实行联邦税为主、地方税为辅的税制，核心税种包括企业所得税、增值税、预提税，税负水平中等，部分优惠政策可大幅降低企业运营成本，需重点关注合规要求。

1. 企业所得税（ISR）：标准税率30%，适用于所有墨西哥公司的全球收入（墨西哥税务居民企业需就全球收入缴税）；符合条件的中小企业，可适用20%的优惠税率，需满足年营业额低于1亿墨西哥比索、员工人数少于300人的条件。税基为营业收入减去合理经营成本后的净收入，本地工资、租金等成本可税前扣除。

2. 增值税（IVA）：标准税率16%，适用于大多数商品和服务；北部边境地区设立且获得认证的公司，可适用8%的优惠税率；出口货物、部分国际服务适用0%税率，并可申请退还采购环节已支付的进项增值税，缓解企业现金流压力。

3. 预提税：针对墨西哥公司向境外支付的特定款项征收，税率根据款项类型调整：股息预提税标准税率10%，根据《中墨税收协定》可申请减免；利息预提税15%，特许权使用费、技术服务费预提税28%（支付给非居民企业）；境外公司分支机构向境外母公司分配股息，需缴纳10%预提税。

4. 其他税种：资本利得税按企业所得税税率30%征收，企业转让资产、股权产生的收益需计入应税利润；地方税包括财产税（税率0.1%-1%）、经营许可税（按行业分级征收）；此外，企业需为员工缴纳社保，税率约为工资总额的30%（雇主承担大部分）。

2026年重点税收优惠政策（核心红利）

2026年，墨西哥核心税收优惠聚焦出口加工、边境地区、制造业，中企可重点利用以下政策，降低运营成本，合规布局北美市场：

1. IMMEX计划（出口加工制造业计划）：这是墨西哥核心出口优惠政策，获批企业临时进口用于生产出口商品的原材料、零部件，可免征关税和进口增值税，避免“先缴后退”的资金压力和退税风险。2026年该计划无重大调整，企业需在建厂规划初期启动申请，提供生产计划、出口承诺等材料。

2. 边境地区优惠：在墨西哥北部边境线内一定范围设立的公司，可申请将增值税率从16%降至8%，同时可享受地方财产税、经营许可税减免，适合面向美国、加拿大市场的出口企业。

3. 制造业投资激励：企业在墨西哥进行制造业固定资产投资，可享受10%-15%的企业所得税抵免；每新增一个就业岗位，可享受1000-3000墨西哥比索的税收抵免，需维持就业至少2年，适合计划在当地开展实际生产的企业。

4. 税收协定优惠：凭借《中墨避免双重征税协定》，中企控股的墨西哥公司向中国母公司分配股息，可将预提税税率从10%降至5%，同时可抵扣在墨西哥已缴纳的税款，避免双重征税。

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