荷兰公司税收政策指南

核心税种解析（2026Zui新税率）

荷兰税制简洁透明，税负水平处于欧盟中等偏低水平，核心税种聚焦企业所得税、增值税，无资本利得税、遗产税，适配跨境贸易、科创、控股等多种业务场景。

1. 企业所得税（核心税种）：实行分级税率，2026年税率保持稳定，未做调整。具体标准：应税利润不超过20万欧元的部分，税率19%；超过20万欧元的部分，税率25.8%，适合中小企业享受低税率优惠。此外，荷兰实行“参与豁免”制度，企业持有境外子公司至少5%股权，所获股息、资本利得可免征企业所得税，大幅降低跨境控股企业税负。

2.  增值税（VAT）：标准税率21%，适用于大多数商品和服务； reducedrate为9%，适用于食品、书籍、医疗设备等民生相关品类；出口货物、欧盟内跨境服务适用0%税率，无增值税税负。2026年新规明确，酒店、度假屋等短期住宿服务增值税率调整为21%，露营地短期住宿仍维持9%税率。

3. 股息预提税：标准税率15%，但根据荷兰与其他国家/地区的双边税收协定，可大幅减免。例如，中企控股的荷兰公司向中国母公司分配股息，凭借《中荷税收协定》，预提税税率可降至5%；若母公司持有荷兰公司至少5%股权，可进一步豁免股息预提税，实现利润自由回流。

4. 其他税种：无资本利得税，企业转让股权、资产产生的收益无需缴税；无遗产税、赠与税，股东财富传承无额外税负；印花税仅针对不动产交易征收，税率0.1%-2%，日常经营合同、发票无需缴纳印花税。此外，2026年荷兰政府规定，雇主为员工提供的柴油、汽油类车辆福利，需按车辆目录价格的12%每年缴纳额外税款，旨在推动向新能源车辆转型。

2026年重点税收优惠政策（实操可申请）

荷兰税收优惠聚焦科创、跨境贸易、绿色发展等领域，2026年核心优惠政策持续落地，中企可重点关注以下4类，合理降低税负：

1.  创新盒政策（InnovationBox）：符合条件的科创企业，其源于知识产权（专利、软件著作权等）的收入，可享受9%的优惠企业所得税税率，远低于标准税率，适合科技研发、知识产权运营类企业。2026年该政策无重大调整，申请需提供知识产权登记证明、研发支出凭证等材料，经荷兰税务局审核通过后即可适用。

2. 增值税递延政策：非欧盟企业通过荷兰公司进入欧盟市场，可享受“增值税递延”机制，货物进口到荷兰时无需立即缴纳进口增值税，仅在后续销售环节申报缴纳，大幅缓解企业现金流压力。该政策尤其适合跨境电商、国际贸易企业，需提前注册荷兰VAT号，委托合规税务代表进行申报。

3. 研发支出税务抵扣：企业用于研发的支出，可享受税前抵扣；若研发支出超过上一年度，额外可享受50%的超级抵扣，抵扣上限无明确限制，鼓励企业加大研发投入。此外，与荷兰高校、科研机构合作开展的研发项目，可额外获得10%的税务抵免。

4. 中小企业税收宽减：年营业额低于2万欧元的中小企业，可申请“小企业计划（KOR）”，无需向客户收取增值税，也无需抵扣进项增值税，简化税务申报流程；年营业额低于10万欧元的跨境销售企业，可适用“欧盟-KOR”计划，进一步简化欧盟内跨境税务申报。

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