新加坡公司2026年重点税收优惠政策

核心税种解析（2026Zui新税率）

新加坡实行“全球征税”但有广泛的税收豁免政策，仅对来源于新加坡或汇入新加坡的利润征税，核心税种简洁，税负水平全球偏低。

1. 企业所得税（核心税种）：标准税率为17%，无附加税，同时实行分级免税政策，不同类型企业享受差异化优惠，实际税率远低于标准税率。具体分级：新创企业免税（SUTE），成立首3个课税年度，首10万新元应税收入75%免税（实际税率4.25%），次10万新元应税收入50%免税（实际税率8.5%）；超过3年免税期的企业，享受部分免税（PTE），首1万新元应税收入75%免税，次19万新元应税收入50%免税。

2. 消费税（GST，类似增值税）：标准税率为8%，出口货物、国际服务适用0%税率，部分金融服务、医疗服务可豁免消费税；企业年营业额超过100万新元，需注册GST并按季度申报，低于100万新元可自愿注册。

3. 预提税：针对新加坡公司向境外支付的特定款项征收，税率根据款项类型及双边税收协定调整，常见类型：股息预提税（0%，若受益人为境外公司且符合条件）、利息预提税（15%，可通过双边协定减免）、特许权使用费预提税（10%，可通过双边协定减免）。

补充说明：新加坡无资本利得税、无遗产税，企业转让资产收益、股东分红无需额外缴税；关税仅对烟酒、石油、汽车等少数商品征收，生产设备、原材料进口基本免税，大幅降低跨境贸易企业成本。

2026年重点税收优惠政策（针对性扶持）

新加坡税收优惠聚焦高附加值、创新型、全球化企业，2026年延续并升级多项扶持计划，中企可重点关注以下4类优惠：

1. 新创企业免税计划（延续实施）：针对2020年1月1日后注册的新加坡公司，成立首3个课税年度可享受分级免税，覆盖绝大多数初创中企，是中企布局新加坡的核心红利，无需额外申请，满足条件自动适用。

2. 海外收入免税计划（FSIE）：新加坡公司从境外获得的股息、分公司利润、服务收入，若符合条件（如境外税率不低于15%、已在境外缴税），汇回新加坡可免征企业所得税，有效规避双重征税，适合跨境控股、国际贸易企业。

3. 研发费用税务抵扣：企业合格研发支出可享受150%-200%税前扣除，其中绿色低碳、生物医药、半导体等重点领域，研发支出可享受200%税前扣除，进一步降低应税基数，鼓励企业开展创新研发。

4. 全球贸易商计划（GTP）：针对从事跨境贸易、转口贸易的企业，符合条件可享受5%-10%的企业所得税优惠税率，大幅低于标准税率，适合跨境电商、国际贸易企业申请，需提前向新加坡税务局提交申请材料并通过审核。

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