香港公司注销的合规性自查清单

完成所有税种申报

利得税、薪俸税、物业税等税表是否已全部提交？尤其需注意成立超18个月的公司需附审计报告。

长期“零申报”需提供合理依据（如无业务活动证明），否则可能被质疑逃税。

获取《不反对撤销注册通知书》（IR1263）

向税务局提交IR1263表格、财务报表及完税证明，结清所有税款、罚款及滞纳金。

若存在跨境收入或关联交易，需完成双边税务申报（如BVI、开曼等），避免触发稽查。

特殊税务风险排查

受控外国企业（CFC）规则：若香港公司利润长期不分配且符合空壳公司特征（无实际办公地址、员工），需提前调整税务架构。

转让定价合规：内地与香港关联交易定价需有合理依据（如成本、市场价），并出具转让定价报告。

清偿所有债务

结清供应商货款、员工工资/强积金（MPF）、银行贷款、租金等，保留付款凭证及债权人确认函。

股东垫付款项：若股东曾垫付运营费用，需通过决议豁免或合法偿还，避免构成“应付账款”。

无未决诉讼或仲裁

确保公司不涉及任何法律纠纷（如合同争议、劳动仲裁），待案件完结后方可申请注销。

公告期风险管理

刊登宪报公告后需等待3个月异议期，期间若有债权人提出异议，需协商解决或重新处理债务。

关闭银行账户

清空账户余额并销户，避免资金冻结或产生管理费；余额可转至股东个人账户，但需保留转账记录。

清理名下资产

转让或变卖物业、车辆、知识产权（商标/专利）、域名等，避免注销后资产归政府所有。

必备文件清单

公司注册证书（CI）、商业登记证（BR）、新周年申报表（NAR1）、股东/董事决议书。

若文件非英文，需提供经认证的翻译件。

内部决议有效性

全体股东及董事需签署书面注销决议，明确资产分配及债务清偿计划，签字需与注册处存档一致。

关键时间节点

税务局审批：1.5–3个月（需提前补税或处理审计问题）。

注册处公告期：首次公告3个月 + 二次公告1个月，总计约4–6个月。

规避延误风险

在年审到期前2个月启动注销，避免额外缴纳年费或罚款。

复杂案例预留12个月以上时间，优先处理税务遗留问题。

跨境业务合规

若公司涉及转口贸易，需核查内地与香港的转让定价合理性，避免“两头不交税”。

境内外利润分配需匹配实际经营实质（如办公地址、人员配置）。

名称与品牌冲突

若公司名称与上市公司近似，可能被强制更名或直接驳回注销申请。