越南增值税（VAT）申报与抵扣政策详解

2026 年越南增值税政策延续了 2025年新规框架，在税率分级、申报范围、抵扣规则上进一步明确，尤其强化了跨境交易与数字经济的征管。以下结合实操要点，详解申报与抵扣核心政策，助力企业合规减负。

税率体系呈现 “基础税率 + 临时减免” 双轨制。标准税率 10% 适用于多数货物及服务，2026年底前对电信、金融、房地产等行业外的应税项目，临时降至 8% 优惠税率。5%低税率聚焦民生与农业，涵盖清洁水、医疗器械、农产品初加工、社会住房等领域；0%税率则针对出口货物、非关税区应税服务及国际运输，需提供报关单、非现金支付凭证等佐证材料。值得注意的是，跨境数字服务、电商平台销售均纳入10%（临时 8%）税率征管，境外企业需委托境内代理人申报或自行电子登记纳税。

申报流程需把握 “时限 + 主体” 双重要求。增值税实行按月或按季度申报，月度申报需在次月 20日前完成，季度申报截止为次季度第一个月 20日。申报主体覆盖境内应税企业、进口商及跨境服务供应商，其中跨境电商平台需履行代扣代缴义务，未按时申报将面临高 2500万越南盾罚款及账户冻结风险。申报方式以电子税务局为主，需上传增值税专用发票、完税凭证、非现金支付记录等佐证文件。

抵扣规则明确 “凭证合规 + 场景限定” 核心。进项税抵扣需满足两大条件：一是取得正规越南语 VAT发票或海关完税凭证，二是支出与应税经营活动直接相关。2026 年延续非现金支付门槛，单笔含增值税金额≥500万越南盾的采购，需通过银行转账、第三方支付等方式完成，否则不予抵扣。特殊场景方面，生产多税率产品的企业可按收入比例分摊抵扣，出口数字服务、海外保税仓发货等新增场景已纳入抵扣范围，但需确认卖方已完成纳税申报。建议企业建立进项发票台账，重点留存跨境交易的服务合同与支付凭证，避免因资料不全影响抵扣。