发票备注栏，填写要规范

对于企业财务人员来说，规范填写备注栏不仅是合规要求，更是防范税务风险的重要一环。企业财务人员需重点关注备注栏信息完整性，避免因填写不规范引发税务风险。

给大家介绍7种常见备注栏填写规则，一起来学习一下吧！

7种常见情形

货物运输服务

1. 增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用和增值税普通，开具时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在备注栏中，如内容较多可另附清单。

2. 铁路运输企业受托代征的印花税款信息，可填写在备注栏中。

差额征税开票

纳税人自行开具或者税务机关增值税时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额（或含税评估额）和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印“差额征税”字样，开具不应与其他应税行为混开。

销售、出租不动产

1. 销售不动产，纳税人自行开具或者税务机关增值税时，应在“货物或应税劳务、服务名称”栏填写不动产名称及房屋产权证书号码（无房屋产权证书的可不填写），“单位”栏填写面积单位，备注栏注明不动产的详细地址。

2. 出租不动产，纳税人自行开具或者税务机关增值税时，应在备注栏注明不动产的详细地址。

建筑服务

提供建筑服务，纳税人自行开具或者税务机关增值税时，应在的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称。

保险代收车船税

保险机构作为车船税扣缴义务人，在代收车船税并开具增值税时，应在增值税备注栏中注明代收车船税税款信息。具体包括：保险单号、税款所属期（详细至月）、代收车船税金额、滞纳金金额、金额合计等。该增值税可作为纳税人缴纳车船税及滞纳金的会计核算原始凭证。

销售预付卡

销售方与售卡方不是同一个纳税人的，销售方在收到售卡方结算的销售款时，应向售卡方开具增值税普通，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用。

特约商户收到支付机构结算的销售款时，应向支付机构开具增值税普通，并在备注栏注明“收到预付卡结算款”，不得开具增值税专用。

代办出口退税

生产企业代办退税的出口货物，应先按出口货物离岸价和增值税适用税率计算销项税额并按规定申报缴纳增值税，向综服企业开具备注栏内注明“代办退税专用”的增值税专用，作为综服企业代办退税的凭证。

未按规定填写备注栏

有哪些影响?

1

增值税

纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2

企业所得税

企业取得填写不规范等不符合规定的，不得作为税前扣除凭证。