个人养老金制度自 2024 年 12 月 15日起，面向全体在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者全面开放，这项关乎大家养老钱袋子的大事，你了解多少？咱们就结合具体制度和税收法律法规，来深挖一下个人养老金那些事儿。
一、如何参加个人养老金？参保流程简便易操作。依据相关规定，参加人可以通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上 12333APP等全国统一线上服务入口或者符合规定的商业银行，开立个人养老金账户，并且要在商业银行开立个人养老金资金账户。贴心的是，参加人每年拥有两次变更个人养老金资金账户开户银行的机会，给大家留出了灵活调整的空间。二、满足什么条件能够领取个人养老金？领取方式又有哪些？在领取条件上，《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局中国证监会关于全面实施个人养老金制度的通知》(人社部发 [2024] 87 号 ) 给出了明确指引：“四、完善领取条件和办法(一) 增加领取情形。除达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国 (境)定居等领取条件外，参加人患重大疾病、领取失业保险金达到一定条件或者正在领取低生活保障金的，可以申请提前领取个人养老金，具体办法另行制定。强化个人养老金信息管理服务平台与相关信息平台的信息共享，为符合条件的参加人提前领取提供方便。”领取渠道也十分多元，当参加人达到个人养老金领取条件时，根据规定，可以通过各级社会保险经办机构、全国统一线上服务入口和个人养老金资金账户开户银行提出申请，经社会保险经办机构核实后，由开户银行将个人养老金发放至本人社保卡银行账户。至于领取方式，参加人拥有自主选择权，“(三)完善领取方式。参加人可以选择按月、分次或者一次性领取个人养老金。参加人提出变更领取方式，商业银行应当受理。”三、个人养老金能否抵减个人出租房屋的收入？答案是否定的。《财政部 税务总局关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2024 年第 21 号）条明确规定：“自 2024 年 1 月 1日起，在全国范围实施个人养老金递延纳税优惠政策。在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照 12000 元 /年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除。”个人出租房屋的收入属于分类所得，并不在可扣除的范畴内，所以不能抵减。四、缴纳个人养老金能减少多少个人所得税？税收优惠可是个人养老金的一大亮点。同样依据《财政部税务总局关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告 2024 年第 21号）条：“在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照 12000 元 /年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3% 的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入‘工资、薪金所得’项目。”举个例子，假如小王 2024 年度综合所得适用的个人所得税税率为 10%，他按照 12000 元 /年的标准缴纳个人养老金，那么在缴费环节，可减少的个税金额 = 12000×10% = 1200元。不过要注意，在领取环节，领取的本息还需按照 3% 的税率缴纳个人所得税。五、个人养老金可以在个税预交的时候扣吗？还是必须等到汇算清缴？这个疑问，公告也有解答。《财政部 税务总局关于在全国范围实施个人养老金个人所得税优惠政策的公告》（财政部税务总局公告 2024 年第 21号）第二条指出：“个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照本公告有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。”个人养老金制度蕴含着诸多福利与门道，了解清楚这些规则，无论是当下的，还是长远的养老规划，都能让我们更加从容。要是你还有其他疑问，欢迎在评论区留言分享。
