企业须知|企业增值税合理省税技巧透露，可实际操作

企业须知|企业增值税合理省税技巧透露，可实际操作

企业增值税合理省税技巧透露

在企业日常工作中，

经常听到老板对财务人员说公司要进行“税务筹划”

合理降低企业税负那么降低税负如何操作？还是有不少财务朋友模棱两可，

稍不注意偷税、漏税与税务筹划就混为一谈！

就拿增值税来说，

是一个链条税我们对它进行筹划，既要考虑到上下游关联的企业，

也得在企业实际业务的基础上根据现实情形，

制作一整套完整的纳税落地方案从而达到合理避/税的目的。

如果方案制定不当，或者按照自己的理解去对增值税进行税筹，

比如说通过朋友的企业去开增值税发票等不合规行为

极易造成安全隐患。

增值税合理避/税的技巧一：

使用定金

举个例子来说，

a公司向b公司提供某项业务签订合同写明b公司需要支付预付款50万（合同中总价款的20%）。

但是如果将合同约定的合同价款的20%预付款改为定金，

打纳税的时间差（应约定定金的数额和交付期限）

可以暂时合理规避部分增值税有利于资金周转。

政策依据：

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号）附件一《营业税改征增值税试点实施办法》

增值税合理避/税的技巧二：

利用增值税税收优惠政策1.农业类税收优惠政策，

包括了01、农业生产者销售的自产农产品免征增值税；02、部分农业生产资料免征增值税；2.资源综合利用产品增值税税收优惠政策

比如说销售自产货物，如再生水、翻新轮胎、以废旧轮胎为全部生产原料生产的胶粉等，

实行免征增值税政策。

3.促进残疾人就业增值税税收优惠政策，对安置残疾人的单位，

符合一定条件的实行由税务机关按单位实际安置残疾人的人数，

限额即征即退增值税。

4.利用地方政府园区的增值税返还政策。

据笔者所知，目前上海、安徽、浙江等地方政府园区，

是有增值税返税政策的。

在广东、上海以及浙江很多中大型企业都会成立一家采购中心或者销售中心为主的有限公司落户税收优惠园区。

在下图就是广东某企业入驻增值税返税园区，

享受到200万的税金返还。

增值税合理避/税的技巧三：

合理拆分业务

在实务中，

所有业务都放在同一个主体公司下可能适用的将是对应业务的增值税高税率。

针对这种情况，主体公司可以根据自身情况来分设主体，

通过分公司、子公司等形式把一部分业务合理拆分出去，

通过小规模纳税人的身份按照征收率缴纳增值税。

或者更为具体一点的做法是，将进项可抵扣成本高的业务放在一般纳税人主体；对于取的进项可抵扣成本较低或者拿到低税率的进项专票的业务，

可以放到小规模纳税人类型的公司中。

《中华人民共和国增值税暂行条例》第三条 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，

应当分别核算不同税率货物或者应税劳务的销售额；未分别核算销售额的

从高适用税率。

企业增值税合理避/税技巧很多，切不可脱离实际，

盲目操作。

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