个体户核定免税额度与核定征收的问题全解析

个体工商户的核定征收并未取消，但2026年起监管趋严，实行“以查账为主、核定为辅”的政策。只有在账簿不健全、无法查账的情况下，才适用核定征收。

针对您关心的“免税额度”与“核定征收”问题，核心政策与办理逻辑如下：

核心免税额度（“双免”政策）

如果您是小规模纳税人，且符合核定征收条件，目前的免税红利如下：

增值税免征：

标准：月销售额≤10万元（或季度 ≤30万元）。

结果：增值税0缴纳。

全免（定期定额户）：若您申请的是“定期定额”征收方式，且核定月经营额≤3万元（或季度 ≤9万元，具体以合肥当地税务机关核定为准），通常个税附征率为 0。

双免叠加：若同时满足增值税免征+个税附征率为0，即可实现年收入120万以内“双免”（仅需正常申报，无需缴税）。

两种核定方式对比

您需要根据经营规模选择适合的方式，新办个体户通常默认申请“定期定额”。

比较项定期定额征收（适合小店/初创） 核定应税所得率（适合收入波动大）

计税逻辑税务局核定一个固定税额（如：每月交500元） 应纳税额 = 收入总额 × 核定率(如10%) × 税率

适用场景营业额较稳定，且规模较小（通常年销<120万） 营业额波动大，或超过了定期定额上限

免税情况月核定额低于起征点（如3万）则免税 超过起征点即需按公式缴税，无全额免税

办理流程

1.办理时机

新办户：在办理税务登记时（领取营业执照后30日内）。

存量户：若之前是查账征收想转核定，需在定额到期前1个月申请。

2.办理渠道

途径：携带营业执照副本、经营者身份证原件、租赁合同前往合肥市主管税务机关办税服务厅（通常是经营所在地的区税务局）。

避坑指南

行业限制：金融、医美、直播、房地产、律师、会计审计等行业，税务局通常禁止核定征收，必须查账征收。

必须真实经营：税务局可能会进行实地核查（查看店面大小、设备等）。严禁为了核定而伪造经营场所，否则会被取消资格并罚款。

超额预警：

如果实际收入连续3个月超过核定定额的20%-30%，必须主动申报调整，否则按偷税处理。

若开具了增值税专用发票，无论金额多少，专用发票部分均需缴税，不能享受免税。

一年一核：核定不是终身的，通常每年需要重新核定一次，到期未申请会自动转为查账征收。