上海企业的违约金，收取和支付双方分别如何做财税处理？

上海企业在合同履约过程，会产生收取或者支付违约金，要区分合同是否正常履行。第一种，合同正常履行，销售方违约，支付给采购方违约金。采购方收到违约金，如果和采购业务相关，可以视作销售折让，需要开具红字发票冲减采购成本；销售方冲减收入。第二种，合同正常履行，采购方违约，付给销售方违约金，属于价外费用，销售方需要开具增值税发票，计入应税收入缴纳增值税。第三种，合同完全没有执行，双方取消合作，单纯支付违约金，没有发生增值税应税行为，不需要开具增值税发票，凭合同、赔偿协议、转账回单入账。支付违约金一方，可以凭协议、付款凭证税前扣除；收取违约金一方计入营业外收入缴纳企业所得税，不缴纳增值税。常见误区：合同未履行的违约金强行开具增值税发票；价外费用的违约金不开票，不申报增值税。代账处理违约金业务，先判断合同有没有实际执行，判断是否属于价外费用，确定是否需要开票，留存合同、违约条款、赔偿协议，保证入账依据充分。