上海大量科技型小微企业经营范围有技术开发、技术服务业务,日常产生的研发人员工资、研发设备折旧、耗材费、委托外部研发费用可以享受企业所得税研发费用加计扣除优惠,但费用归集口径有严格要求。直接从事研发活动人员薪酬、专用设备折旧费、试验材料费、知识产权申请费可全额归集,共用设备需要按工时分摊费用;委托外部机构研发费用仅按实际发生额的80%计入加计基数。代账会计指导上海企业设立研发辅助账,按项目归集每一笔研发支出,留存研发项目立项书、人员工时记录、费用分摊说明、委托研发合同备查,年度汇算清缴填报研发费用加计扣除附表。上海税务对研发加计扣除实行抽查制度,没有立项文件和辅助账的企业会被取消优惠资格,代账提前规范台账归集,保障优惠政策顺利落地,合法降低企业所得税税负。
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