马来西亚公司做账报税全流程指南（2026版）

在马来西亚注册公司后，做账报税是维持公司“良好信誉”的法定底线。很多出海老板容易把“零申报”误解为“不用报”，这恰恰是导致账户被冻结、董事上黑名单的高发雷区。这份指南帮你拆解从单据整理到申报完成的每一步。

法律红线：不做账报税的后果

1. 必须做的，没有例外

根据《1967年所得税法》和《2016年公司法》，只要你的公司是 Sdn Bhd（私人有限公司），无论是否有经营、是否有流水，都必须履行以下义务：

做账：保留完整的会计记录（至少7年）。

报税：提交所得税申报表（Form C）。

年审：向SSM提交年度申报表（Annual Return）。

审计：除非符合特定豁免条件（如微小企业），否则需出具审计报告。

2. 违规的代价（不仅仅是罚款）

经济处罚：逾期报税罚款Zui高可达应缴税款的10%-15%，外加滞纳金；年审逾期会被SSM累计罚款。

账户冻结：银行（如Maybank、CIMB）会定期核查LHDN（税局）状态，一旦发现税务异常，会直接限制账户转账功能。

董事黑名单：长期不报税，董事会被列入SSM和移民局黑名单，影响未来签证和担任其他公司董事。

做账前的准备工作：资料清单

在做账周期开始前，请务必整理好以下原始凭证。资料越乱，会计师耗时越长，你的费用越高。

关键时间节点与流程

1. 做账与审计时间线（死线）

新公司（第一年）：享有“新手期”，必须在注册后的18个月内完成首个财年的做账、审计和报税。

老公司（第二年起）：财年结束后的6个月内必须完成做账和审计，7个月内必须提交Form C报税。

举例：如果你的财年是12月31日结束，那么次年6月30日前需完成审计，7月31日前必须报税。

2. 分步操作流程

整理单据（每月/每季）：将乱序的票据按“收入、成本、费用”分类，建议使用云端文件夹按月归档。

账务处理：会计师根据单据录入系统，生成三张表（利润表、资产负债表、现金流量表）。

审计报告：由持牌审计师核对账目与单据，出具审计报告（符合豁免条件的企业可提交未经审计报表）。

税务计算：根据利润计算应缴税款，填写Form C表格（通常由税务代理在MyTax系统操作）。

提交与缴款：在线提交后，根据系统生成的税单进行支付（支持FPX网银转账）。