日本公司做账指南｜法人税 + 消费税申报，精准合规无差错

一、核心法规依据

遵循日本《公司法》、《法人税法》、《消费税法》，所有公司必须做账 + 年度审计（如需）+ 报税。

会计准则采用日本 GAAP，上市公司需遵循 IFRS。

二、审计要求

大型公司（资本≥5 亿日元或负债≥200 亿日元）：必须年度审计。

中小型公司：无需强制审计，但需由税理士（税务师）审核账目。

三、做账周期与时间点

财年：默认3.31，可申请变更，12 个月 / 周期。

税务申报：法人税 / 消费税在财年结束后2 个月内提交（可延期 1 个月）。

消费税：年营业额＞1000 万日元必须注册，每季度申报。

凭证保存：所有财务记录至少保存7 年。

四、必备做账资料清单

1. 公司文件：注册证书、公司章程、股东决议、法人登记簿誊本

2. 银行单据：公司账户全年对账单、收付款凭证、转账记录、外汇单据

3. 业务凭证：销售发票、采购发票、合同、订单、物流单据、报关单

4. 费用单据：租金、水电、薪资、社保、厚生年金、差旅、办公费、广告费

5. 资产相关：固定资产台账、折旧表（严格按税法规定）、无形资产摊销表

6. 税务相关：消费税回执、法人税表、上年税理士报告、抵扣凭证

五、做账流程

1. 资料收集：整理全年所有收支凭证、银行流水、税务单据

2. 账务处理：按日本 GAAP 编制资产负债表、利润表、现金流量表

3. 税务审核：委托日本税理士（税务师）审核账目，调整税会差异

4. 审计（如需）：委托注册会计师审计，出具审计报告

5. 税务申报：税理士报告 + 审计报告（如需）+ 财务数据提交税务局

6. 工商备案：提交年度财务报告至法务局

7. 合规归档：所有凭证、报表、税理士 / 审计报告、税务回执整理存档

六、避坑提醒

日本税理士制度强制，报税必须由税理士代理，不可自行申报。

消费税进项抵扣要求严格，发票必须包含消费税编号，否则不可抵扣。

薪资社保合规要求极高，必须按时足额缴纳，逾期罚款重。

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