英国公司做账指南｜HMRC 合规 + 年度审计，小公司可简化

一、核心法规依据

遵循英国《公司法》与 **HMRC（皇家税务与海关总署）** 规定，所有公司必须做账 + 报税。

会计准则采用UK GAAP，与 IFRS 趋同，小公司可适用FRS 105（简化准则）。

二、审计豁免条件（满足 2 项即可）

年营业额≤1020 万英镑

总资产≤510 万英镑

员工人数≤50 人

注：豁免仅免审计，仍需编制财务报表 + 提交 HMRC。

三、做账周期与时间点

财年：公司成立后自动生成，12 个月 / 周期。

年报提交：财年结束后9 个月内提交至 Companies House（公司注册处）。

税务申报：CT600 企业所得税表在财年结束后12 个月内提交 HMRC。

凭证保存：所有财务记录至少保存6 年。

四、必备做账资料清单

1. 公司文件：注册证书、公司章程、股东决议、COA（账户报表）

2. 银行单据：公司账户全年对账单、收付款凭证、转账记录

3. 业务凭证：销售发票、采购发票、合同、订单、发货单

4. 费用单据：租金、水电、薪资（PAYE）、差旅、办公费、广告费

5. 资产相关：固定资产台账、折旧表、无形资产摊销表

6. 税务相关：上年税表、HMRC 回执、VAT 凭证（如有）

五、做账流程

1. 资料收集：分类整理所有收支凭证、银行流水

2. 账务处理：按 UK GAAP/FRS 105 编制资产负债表、利润表

3. 审计（如需）：委托英国注册会计师审计，出具报告

4. 年报提交：财务报表 + 审计报告（如需）提交 Companies House

5. 税务申报：CT600 表 + 财务数据提交 HMRC，申报企业所得税

6. VAT 申报：如需，按季度 / 月度提交 VAT 表

六、避坑提醒

小公司简化报表≠不做账，未提交年报可被罚款1500 英镑起。

VAT 注册门槛：年营业额＞8.5 万英镑必须注册，逾期罚款。

公司休眠需提交休眠报告，否则仍需正常做账报税。

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