马来西亚公司做账报税全流程指南
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- 更新时间
- 2026-06-01 10:43
企业所得税（CIT）
标准税率：24%
中小企业（SME，实收资本≤250 万马币、年营收≤500 万马币）：首60 万马币应税利润 17%，超额部分 24%
特殊行业：石油业 38%，纳闽离岸业务 10%
销售与服务税（SST）
销售税：5%–10%（货物进口 / 本地销售）
服务税：8%（特定服务）
注册门槛：年营业额≥50 万马币（部分行业）
预扣税（Withholding Tax）
向海外支付服务费、技术费、利息 / 股息等，需代扣 **10%–15%** 预扣税并申报
私人公司：MPERS；公众 / 上市公司：MFRS
记账本位币：马币（MYR）；外币交易按交易日汇率折算，年末调汇披露
记账语言：英语或马来语
基础：权责发生制，严禁现金制
必备凭证：发票、收据、合同、银行对账单、运单、工资单、EPF/SOCSO 缴纳记录
电子发票：留存PDF + 申报回执；现金交易需正式收据
保存期限：≥7 年（《公司法 2016》第 245 条）
无票可入账：真实业务 +全套佐证（合同、流水、物流单、沟通记录）可合规入账
核心报表：资产负债表、利润表、现金流量表、权益变动表、附注（含会计政策）
年度结账后6 个月内完成编制，供审计与报税
强制审计：年营业额≥500 万马币 或 总资产≥1000 万马币 或 注册资本≥250 万马币
豁免审计：小型私人公司（年营业额＜500 万马币、总资产＜1000 万马币），仍需编制未经审计财务报表
默认：1 月 1 日–12 月 31 日；可申请自定义（如 4 月 1 日–次年 3 月 31 日），一经确定12 个月内不得变更
新公司：运营后 3 个月内提交 CP204，预估首年税额
存续公司：新财年开始前 30 天提交 CP204
调整：财年第6/9/11 个月可通过 CP204A 修正预估（偏差＞30% 必须更新）
缴纳：税局生成12 期 CP207，每月15 日前缴纳，逾期日息0.03%
截止日：财年结束后7 个月内（电子申报可延至 8 个月）
表格：居民公司Form C（审计）/Form C-S（豁免审计）；非居民公司Form P
附件：经审计财务报表（如需）、董事报告、税务计算表
缴纳：申报后30 天内缴清差额，多退少补
周期：每 2 个月申报一次（1/3/5/7/9/11 月）
截止日：申报期次月15 日前，逾期日罚0.1%
提交：公司成立周年日后30 天内，每年一次
内容：更新董事、股东、秘书、地址、资本结构等信息
罚款：逾期750–5000 马币，长期不申报可被强制注销
银行：每月对账单、转账回执、网银流水
销售：发票、合同、送货单、收款凭证
采购：发票、合同、收货单、付款凭证
费用：租金、水电、差旅、办公、广告等发票 / 收据
薪资：工资单、EPF/SOCSO/PCB 缴纳记录、员工合同
财务报表：资产负债表、利润表、现金流量表、附注
审计报告（如需）：持牌审计师出具
税务表格：CP204、CP207、Form C/C-S、SST 申报表
公司文件：注册证书、董事 / 股东名册、会议记录、公司章程
❌ 无收入≠零申报：必须按期提交零申报，否则罚款
❌ 无发票不能入账：真实业务 +佐证材料可入账
❌ 审计豁免 = 不用做账：仍需完整记账 + 编报表，保存 7 年
逾期申报：200–20000 马币罚款，情节严重可监禁
预估偏差＞30%：加征 **10%–20%** 罚金
凭证缺失：税局稽查时无法税前扣除，补税 + 罚款
SST 未注册：年营业额超 50 万马币未注册，高额罚款 + 滞纳金
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