阿联酋公司做账报税要求详解

阿联酋公司做账报税核心遵循IFRS准则、强制审计、VAT / 企业税双申报、7年记录留存，自由区与大陆规则有差异但合规逻辑一致，以下是可直接落地的实操要点与时间表。

一、做账核心要求

1. 会计准则与核算基础

必须遵循国际财务报告准则（IFRS），中小企业可选用 IFRS for SMEs；收入＜300 万迪拉姆可采用现金制，＞300万迪拉姆需用权责发生制。

账务需完整记录收入、支出、资产负债、固定资产折旧、薪资社保，支持电子记账（需可追溯修改记录）。

电子发票 2025年全面强制，发票需含纳税人识别号、买卖方信息、税率税额，缺失关键信息视同无效。

2. 记录保存与审计

财务记录（凭证、合同、对账单、报表）至少保存 7 年（FTA 企业税要求），VAT 相关记录保存 5 年，两者取较长者。

强制审计门槛：年收入＞5000万迪拉姆的非税务集团；所有税务集团；所有合格自由区企业（QFZP），需提交经审计财务报表。

二、报税核心要求（VAT + 企业税）

1. 增值税（VAT）项目要求

税率	标准税率 5%，部分商品 / 服务零税率或免税
注册门槛	年销售额≥37.5 万迪拉姆强制注册；≥18.75 万迪拉姆可自愿注册
申报周期	通常季度申报，截止日为季度结束后 28 天；部分企业按月申报（如高风险行业）
申报平台	EmaraTax 平台提交，需附发票、银行对账单等凭证
罚款	未按时申报：首月 500 迪拉姆，之后每月 1000 迪拉姆；未注册罚款高 5 万迪拉姆

2. 企业税（CT，2023 年引入）项目要求

税率	年利润≤37.5 万迪拉姆免税；＞37.5 万迪拉姆部分按 9% 征税；全球收入≥7.5 亿欧元的跨国企业额外征收 15%全球低税（2025 年起）
注册	需在成立后 3 个月内或达到门槛时通过 FTA 平台注册，获取 TRN；未注册罚款 1 万迪拉姆
申报与缴纳	财年结束后 9 个月内提交年度申报表并缴税，需提交零申报
自由区 0% 税率条件	注册为自由区法人 / 分公司、实际运营、合格收入占比达标、遵守转让定价规则并保存审计报表
罚款	未按时申报：首年每月 500 迪拉姆，12 个月后每月 1000 迪拉姆；未保存记录罚款 1–2 万迪拉姆

三、其他合规要求

1. 经济实质申报（ESR）

从事银行业、保险、运输、控股公司等“相关活动” 的企业，需每年提交 ESR 报告，证明在阿联酋具备真实运营能力（实际办公、员工、决策）。

2. 转让定价

关联方交易需符合“公平交易原则”，准备主文件、本地文件和国别报告（如适用），确保定价合理。

3. 税务集团

符合条件的企业可组建税务集团，合并申报企业税，集团内交易免税，需编制合并审计报表。

四、实操流程与避坑要点

1. 合规流程

2. 注册阶段：完成 VAT /企业税注册，获取 TRN，开通 EmaraTax 账户。

3. 日常账务：按 IFRS记账，开具合规电子发票，定期银行对账，季度 / 月度 VAT 申报。

4. 年度合规：完成审计，财年结束后 9个月内提交企业税申报表，缴纳税款，提交 ESR / 转让定价文件（如适用）。

5. 避坑要点

6. 自由区企业需确保核心业务在区内、收入合规，避免因实质不足失去 0% 税率资格。

7. 提前准备审计资料，避免逾期申报罚款；关联交易定价需留痕，防止 FTA 质疑。

8. 记录保存采用电子归档并备份，确保 7年内可查询，降低合规风险。

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