迪拜公司报税实操指南，自由区免税合规要点
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- 更新时间
- 2026-05-09 10:30
迪拜自 2024 年起实施联邦企业所得税（CIT），但自由区合格收入仍0%；增值税（VAT）5%强制申报。整体仍属低税、营商友好地区，适合贸易、电商、离岸控股与中东市场布局。
企业所得税（CIT，2024 起）
标准税率：9%（年利润＞37.5万 AED）
年利润≤37.5 万 AED：0%
自由区合格收入：0%（需满足ESR + 每年合规声明）
全球收入≥7.5 亿欧元：Zui低 **15%** 有效税率（BEPS 2.0）
增值税（VAT）
标准税率：5%
强制注册：年营业额≥37.5万 AED
自愿注册：≥18.75万 AED
出口 / 国际服务：0%
其他税费
无个人所得税、无资本利得税、无遗产税
预扣税：阿联酋暂未实施
企业所得税
财年结束后9个月内通过 FTA 系统申报并缴税
2024 起：预估利润超 37.5 万 AED 需按季预缴
增值税
季度申报：季度结束后28日内提交（Form 201）
年营业额＞1.5 亿 AED：按月申报
经济实质报告 ESR：财年结束后6个月内提交（自由区必备）
税务登记：FTA 官网注册，获取TRN税号；自由区另做 ESR 登记
做账与凭证整理
按 IFRS 做账，保留发票、合同、银行流水至少5–7 年
自由区需留存：办公场所证明、本地员工、运营支出凭证
企业所得税申报
提交 CTR 申报表 + 财务报表 + 关联交易披露
自由区需附：合格收入声明 + ESR 报告
增值税申报：季度 / 月度填报销项、进项、应缴 / 退税，系统自动计算滞纳金
ESR 申报：说明在阿联酋的核心活动、办公、人员、支出，证明 “经济实质”
营业执照、自由区注册文件、章程
TRN 税号、银行对账单、购销发票、合同
费用凭证（租金、工资、服务、差旅）
资产负债表、利润表、现金流量表
自由区：办公租赁合同、员工名单、本地支出凭证
关联交易合同与定价说明
VAT 逾期：每日罚款1,000AED，上限 300%
自由区滥用 0% 税率：本地销售超标、无实质办公 / 员工，会被取消免税并追溯 9% 所得税
零申报但大额流水：AI 初审自动标记，高概率人工复核
ESR 未提交或不合规：自由区牌照可能被暂停，罚款数万AED
迪拜本地持牌会计师 + 税务师，精通 FTA 与各自由区规则
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自由区免税架构：设计合格收入与实质安排，确保 0% 税率合规
AI 风险预审：提前排查零申报、流水异常、ESR 缺陷等高危点
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