在深圳，公司股权转让涉及哪些税费？

一、个人所得税（转让方为自然人股东时）

税率：20%。

计税公式：
应纳税额=(股权转让收入−股权原值−合理费用)×20%

股权转让收入：实际成交价格或税务机关核定的公允价格。若申报价格明显偏低且无正当理由（如亲属间低价转让），税务机关有权按每股净资产或股权对应的净资产份额核定收入。

股权原值：取得股权时支付的价款及相关税费（如受让取得时以买入价为准）。

合理费用：与转让直接相关的费用，如评估费、中介费、印花税等。

申报流程：

线上申报：通过自然人电子税务局（扣缴端）或“深圳税务”APP办理。

线下申报：前往深圳市各区税务局办税服务厅提交材料，税务机关审核后出具《税收完税证明》。

特殊情形：

直系亲属间转让：如父母、子女、配偶等，可适用低价或无偿转让，但需提供关系证明（如户口本、结婚证）。

未实现增值转让：若转让价格≤股权原值+合理费用，可免征个人所得税，但需向税务机关提交《免税申请备案表》。

二、企业所得税（转让方为企业股东时）

税率：

一般企业：25%。

优惠税率：高新技术企业按15%，小微企业优惠延续至2027年底。

计税公式：
应纳税额=(转让股权收入−取得该股权所发生的成本−转让过程中所支付的相关合理费用)×税率

股权转让收入：实际取得的收入。

股权成本：取得股权时支付的价款及相关税费。

合理费用：与转让直接相关的费用，如评估费、中介费等。

申报流程：

企业需在年度企业所得税汇算清缴时，将股权转让所得并入应纳税所得额统一申报。

三、印花税（双方均需缴纳）

税率：

2025–2027年执行减半政策，实际税率为0.025%（即万分之0.25）。

计算公式：应纳税额=股权转让合同所载金额×0.025%

缴纳方式：

转让方和受让方各承担50%，需在签订股权转让协议后，按协议金额计算并缴纳。

四、其他注意事项

税务合规要求：

深圳市场监管部门要求，个人股东做股权转让需先完成税务申报并取得《完税证明》，才能办理工商变更登记。

税务机关会核查股权转让价格是否合理，若申报价格明显偏低且无正当理由，可能触发税务核查或调整。

优惠政策：

家庭内部转让：直系亲属间转让可免征相关税费（需提供关系证明）。

政策性重组：符合条件的企业重组可免征企业所得税（需国资委备案）。

特殊投资案例：前海自贸区符合条件的跨境投资可享受税收优惠。

未实现增值转让：转让价格≤股权原值+合理费用时，可免征个人所得税。

风险防范：

价格异常警示：转让价低于净资产90%将触发税务核查。

资料保存要求：交易材料需保存10年（电子档案即可）。

港澳投资者提示：香港投资者需同步更新公司注册处信息。