许多中国企业在拓展国际市场时，选择在新加坡设立公司作为区域总部、品牌持有平台或技术授权主体。然而，当这些新加坡公司从中国境内关联企业收取股息、特许权使用费或服务费时，常面临一个现实困境：尽管中新之间签有避免双重征税协定，却仍被中国税务机关按10%的常规税率代扣预提所得税。问题根源往往在于——企业未能提供由新加坡税务局（IRAS）签发的新加坡税务居民证书（Certificate of Tax Residency, CTR）。这份证书，正是合法适用协定优惠税率的“跨境通行证”。杭州赛威商务咨询有限公司结合服务跨境企业的经验，为企业解析如何合规获取这一关键凭证。
根据《中新税收协定》：
若新加坡公司持有中国公司25%以上股份，股息预提税可降至5%（常规为10%）；
特许权使用费（如品牌、技术授权）税率可从10%降至7%。
但中国主管税务机关明确要求：必须提交有效的新加坡税务居民证书，方可适用上述优惠。若无法提供，即使公司注册于新加坡，也将被视为非协定受益人，按国内法全额征税。
新加坡税务局判断企业是否为税务居民，关键看“实际管理与控制地是否在新加坡”，而非仅看注册地址。审核重点包括：
董事会构成：是否有常驻新加坡的董事；
决策地点：分红、授权、投资等重大决议是否在新加坡召开并形成正式记录；
日常运营：财务审批、合同签署、银行操作是否由新加坡团队执行；
本地实质存在：是否有注册办公地址（可为秘书地址）、本地银行账户及合理支出。
若所有指令均由境内总部发出，无本地治理痕迹，将被认定为“导管公司”，无法获得证书。
新加坡公司注册文件（BizFile+）及Zui新董事股东名册；
Zui近一年董事会会议记录（需体现会议在新加坡举行）；
董事身份及住址证明；
秘书服务协议或办公地址证明；
新加坡银行对账单及与境内公司的业务合同（如许可协议、服务协议）；
填写完整的Form CTR-1申请表。
❌ “注册在新加坡就自动是税务居民” → 必须证明“管理控制在新”；
❌ 所有决议由境内远程签署 → 管理地被认定在中国；
❌ 忽视持续运营 → IRAS关注长期实质，非一次性补材料可解决。
杭州赛威商务咨询有限公司为企业提供：
资格预审：评估现有架构是否满足税务居民条件；
治理优化：协助增设本地董事、规范会议流程、完善决策留痕；
材料代编：整理会议纪要、组织说明等核心文件；
全流程代办：从准备到提交IRAS，确保高效获批。
典型案例：一家江苏制造企业通过新加坡公司控股境内工厂，年收股息超千万元。因未持CTR，一直按10%缴税。赛威协助其重建新加坡治理结构，补充完整会议记录，成功取得证书，后续适用5%税率，单次节省税款数十万元。
对跨境企业而言，新加坡税务居民证书不是可选项，而是合法享受税收协定红利的必备凭证。唯有构建真实、可持续的新加坡管理实质，才能真正实现合规。杭州赛威商务咨询有限公司将持续以专业能力，助力企业——跨境有道，税优无忧——Essie。
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