享受中新税收协定红利？先确认你的新加坡公司具备税务居民资格

随着中国企业“走出去”步伐加快，越来越多企业选择在新加坡设立公司，用于品牌持有、技术授权或区域运营。然而，不少企业在向中国境内关联方收取股息、特许权使用费或服务费时，发现无法享受《中华人民共和国和新加坡共和国关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》（简称“中新税收协定”）中的优惠税率。问题往往出在——未取得新加坡税务局（IRAS）。这份证书是适用协定待遇的法定前提，而获取它的关键，在于证明公司具备真实的新加坡税务居民身份。杭州赛威商务咨询有限公司结合服务跨境企业的经验，为企业解析这一合规要件。

一、中新税收协定能带来哪些实惠？

股息预提所得税：从10%降至5%（前提是新加坡公司持有中国公司25%以上股份）；

特许权使用费（如技术许可、品牌授权）：从10%降至7%；

利息：符合条件的可适用更低税率。

但中国税务机关明确要求：必须提供由IRAS签发的新加坡税务居民证书（Certificate of Tax Residency, CTR），否则一律按国内法10%征税。

二、注册 ≠ 税务居民：IRAS的核心审核标准

新加坡税务局认定税务居民的核心依据是“实际管理与控制地是否在新加坡”，而非仅看注册地址。重点考察：

董事会构成：是否有常驻新加坡的董事；

决策地点：重大事项（如分红、授权、投资）是否在新加坡召开董事会并形成正式决议；

日常运营：财务审批、合同签署、银行操作是否由新加坡团队执行；

本地实质：是否有注册办公地址（可为秘书地址）、本地银行账户及合理运营支出。

若所有指令来自境内总部，无本地治理痕迹，将被认定为非税务居民，申请将被拒。

三、申请所需核心材料

新加坡公司注册文件（BizFile+）及Zui新董事股东名册；

Zui近一年董事会会议记录（需注明会议地点在新加坡）；

董事身份及住址证明；

秘书服务协议或办公地址证明；

新加坡银行对账单及与境内公司的业务合同（如技术许可、服务协议）；

填写完整的Form CTR-1申请表。

四、常见误区警示

❌ “我们有新加坡公司，自然能拿证书” → 必须证明“管理控制在新”；

❌ 所有决议由境内远程决定 → 管理地被认定在中国，不符合居民条件；

❌ 临时补会议记录 → IRAS注重长期、连续的运营实质，非一次性文件。

五、赛威服务：合规认证，高效享惠

杭州赛威商务咨询有限公司为企业提供：

税务居民资格预审：评估现有架构是否满足IRAS要求；

治理结构优化：协助引入本地董事、规范董事会流程、完善决策留痕；

申请材料代编：整理会议纪要、组织说明等关键文件，提升获批率；

全流程代办：从材料准备到提交IRAS，确保高效、合规落地。

典型案例：一家浙江科技企业通过新加坡公司收取境内子公司品牌授权费，因未持CTR，一直按10%缴税。赛威协助其重建在新加坡的治理结构，补充完整会议记录与运营证据，成功取得证书，后续适用7%协定税率，年省税款超20万元。

结语

新加坡税务居民证书不是形式文件，而是合法享受中新税收协定红利的通行证。唯有构建真实、可持续的新加坡管理实质，才能真正实现跨境税负优化与国际合规双赢。杭州赛威商务咨询有限公司将持续以专业能力，助力企业——架构合规，税优致远——Essie。