在中国香港赚钱，内地要交税吗？

中国香港的高薪岗位、优质营商环境与低税率政策，一直吸引着大批内地人赴港工作、投资、创业。

但不少人心里都藏着一个疑问：我在中国香港赚的钱，到底要向中国香港交税，还是向内地交税？会不会被重复征税？

 

P1是否要在内地交税？

 

中国香港所得，是否需要向内地交税，主要取决于你是不是内地税收居民？

内地实行全球征税原则，只要是内地税收居民，无论收入来自境内还是境外，都需要向内地申报纳税。

内地税收居民，一般会分为两种情况：

1、在中国境内有住所 ；

在内地没买房、也没租房，是不是就属于“无住所”？

这其实是一个误区！在中国境内有住所这里的“住所” 是一个法律概念，不等于“有房子住”。只要因户籍、家庭、经济利益关系，在内地形成“习惯性居住”，就属于 “有住所”。比如你因工作、学习、探亲、旅游等原因去中国香港，后期还计划回内地长期生活，就算是习惯性居住，就属于内地税收居民。

2、无住所，但在中国境内住满183天 。

简单来说：只要你是内地税收居民，无论你是在中国香港还是在内地，你在中国香港的收入都需要向内地申报缴税；即便你是中国香港高才通、优才、专才等中国香港身份，你只要持有内地身份证，你就是内地的税务居民。

 

P2是否要在中国香港交税？！

那内地人的中国香港所得，到底要不要在中国香港交税？判断标准主要看你的停留天数和雇佣关系，具体分三种情况：

情况 1：纯内地居民，远程为中国香港公司工作

人在内地办公，工资由中国香港公司发放到内地账户，且一个课税年度内到访中国香港不超过 60天→ 无需在中国香港交税。

前提是你的工作全程受内地监管，仅偶尔赴港或无需赴港。

情况 2：纯内地居民，被外派到中国香港工作

这种情况下，就要看职位身份，以及工资是内地发还是中国香港发。
 

如果工资由中国香港公司发，就要在中国香港纳税；

如果工资由内地公司发，还要根据外派的工作性质来区分：

1）中国香港受雇工作，不管是雇员还是董事，都要在中国香港纳税；

2）非中国香港受雇工作，要不要纳税取决于在港逗留天数。

•逗留不超过60天，免税；

•超出，则按照在港逗留日数来计算应缴纳税额，如：4月1日抵港，8月1日离港，应纳税额计算：课税年度的全年收入*（121日/365日）。

 

情况 3：拥有中国香港身份（永居 / 非永居），在港工作

很多人通过优才、高才、留学进修等方式拿到了中国香港居民身份，在中国香港工作。不管是永居还是非永居，只要被判定为中国香港税收居民，在港取得的收入就需要缴纳薪俸税。

中国香港税收居民的判定标准：

① 通常居住于中国香港（在港有自己或家人的固定居所，以定居为目的，临时离境不影响判定）；

② 一个纳税年度在港停留超 180 天，或连续两个纳税年度停留超 300 天。

若是只想在一边交税，那就只能是获得中国香港永居身份后，注销掉内地户口，否则，就需要同时考虑两边的税务。

 

小提示：中国香港永居能享受更多免税额度，税负会比非永居更低。

关键提醒：不需要缴税≠不用申报

报税和缴税是两个不同的步骤。正确的操作是：所有来源于中国香港的收入均需要向中国香港税局按时申报，并在申报材料中申请豁免缴税，获得税局批准后，才正式获得免税资格，无需缴税。若仅仅是自行判断不需要缴税而未合规申报，有可能引发罚款。

 

P3双重身份会被重复征税吗 ？!

若是在两边都是税务居民的情况下，中国香港收入所得会被重复征税吗？

答案是：不会！

很多人通过优才、高才等计划拿到中国香港非永居身份，同时保留内地户口，属于两地双重税收居民，这种情况不用担心重复交税。

根据《内地与中国香港关于对所得避免双重征税的安排》：内地居民在中国香港已缴的薪俸税，可在申报内地个税时申请税额抵免，抵免额不超过该笔收入按内地税法计算的应纳税额。

实际交税的过程里，我们是可以先按照中国香港薪俸税规则交税；再通过在内地汇算清缴个税时进行抵免。

 

P4关于中国香港税务的其他问题

Q1：作为中国香港公司股东，从公司获得分红，需要在中国香港缴纳薪俸税吗？内地是否需要缴纳个税？
A1：中国香港公司向自然人股东分红，不属于薪俸税征税范围，无需在中国香港缴税。但该分红收入需在内地缴纳个人所得税，适用股息红利所得的20%税率。需要注意的是，若分红款项尚未实际分配至股东个人，则暂无需在内地缴纳个税。

Q2：在中国香港工作取得的收入，如何可以不在内地申报缴纳个税？
A2：一般情况下较难完全符合豁免条件。若你已注销内地户口，且本人、配偶及子女均长期在中国香港居住生活，主要经济利益与社会关系集中于中国香港，则有可能被认定为仅具中国香港税收居民身份。在此情况下，于中国香港取得的收入可无须在内地申报缴纳个税。

Q3：内地个税税率较高，若未主动合并申报在内地以外的收入，是否存在风险？
A3：随着内地金税四期系统不断升级，以及跨境CRS金融信息交换机制的有效运作，中国香港强积金（MPF）账户信息等也会定期交换至内地税务部门。因此，若将在中国香港取得的收入隐匿不报，可能面临较高的税务稽查与漏税处罚风险。

Q4：取得中国香港身份后，在内地是否可以享受15%的个税优惠？
A4：不一定。根据粤港澳大湾区个人所得税优惠政策，除拥有中国香港身份外，申请人还需属于科技创新、重点发展产业或哲学社会科学等领域，并符合各市境外高端人才与紧缺人才认定标准，方可申请个税补贴。该政策一般采取“先缴后补”方式，即先按法定税率缴税，再另行申请财政补贴，实际享受存在一定不确定性。

Q5：中国香港的薪俸税申报缴纳，是否像内地一样由雇主代扣代缴？
A5：中国香港雇主无代扣代缴薪俸税的法定义务，纳税人需自行申报并缴纳税款。首次赴港工作时，雇主须在入职3个月内向税务局提交IR56E表格，申报雇员的受雇情况，以协助税务局为个人建立税务档案。