这些情况下，千万别开增值税专用发票

在日常经营中，很多企业会遇到一个头疼的问题：哪些情况下不能开增值税专用发票？

第一坑：未发生销售行为，别乱开！

小明公司Zui近收到了一笔预付款，财务小李兴冲冲地准备开专票，结果被老板一顿批评！

> 记住：如果你只是收了钱，但并没有实际销售货物、提供服务或转让无形资产等，那就是典型的“未发生销售行为”，发票税率栏应填“不征税”，只能开普通发票！

政策依据：《国家税务zongju公告2016年第53号》

第二坑：进项不得抵扣，千万别开！

以下几种情况，专票？No No No！

1. 消费者个人购买，比如卖给小王一双皮鞋，不给专票！

2. 适用免税政策，如某些特定业务，免税就免开！

3. 零售消费品，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品等，这类商品一律不许开专票！

政策依据：《增值税暂行条例》、《国税发〔2006〕156号》

第三坑：简易征收，专票说再见！

对于一些简易征收的情形，普通发票才是你的zuijia选择：

一般纳税人销售自己用过的固定资产？——开普通发票，别想专票。

小规模纳税人卖旧设备？——同样不可以开专票！

旧货交易？——统统普通发票安排！

小贴士：如果想开专票，可以放弃减税，按3%正常缴税。

政策依据：《国税函〔2009〕90号》、《国家税务zongju公告2014年第36号》

第四坑：差额计税，别乱整！

在以下这些“扣扣减减”的行业里，专票是个“shechi品”：

金融商品转让，赚的是差价，不能开专票！

旅游服务、劳务派遣、人力资源外包等业务，减去各种费用后的余额才算销售额，扣除部分不能开专票！

政策依据：《财税〔2016〕36号》、《财税〔2016〕47号》

第五坑：出口相关，别踩雷！

出口企业注意啦，这两种情况别乱开：

1. 适用零税率退免税的出口服务，不能开专票！

2. 出口货物劳务，除非是特殊区域的水、电、气，否则统统普通发票安排！

政策依据：《国家税务zongju公告2014年第11号》、《国家税务zongju公告2012年第24号》

以上五大场景，专票开错后果很严重，轻则补税，重则罚款，甚至影响企业信用！

记住：收钱≠销售，减税≠专票，个人≠专票，出口≠专票！

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