国家高新技术企业认定申报指南和常见问题。

减按15%的税率征收企业所得税——《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款

延长亏损结转年限Zui高可延长至10年——《关于延长高新技术企业和科技型中小型企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)

北京市积分落户Zui高可加6分——《北京市积分落户管理办法》(京政办发〔2020〕9号)

国家高新技术企业有利于提升企业品牌形象，是获得招投标、部分政策专项资金及人才引进支持的重要考量指标

国家高新技术企业认定申报条件

企业须同时满足以下条件：

1.企业申请认定时须注册成立一年以上

2.企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品(服务)在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权

3.对企业主要产品(服务)发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

4.企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%

5.企业近三个会计年度(实际经营期不满三年的按实际经营时间计算)的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求

(1)Zui近一年销售收入小于5,000万元(含)的企业，比例不低于5%

(2)Zui近一年销售收入在5,000万元至2亿元(含)的企业，比例不低于4%

(3)Zui近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%

其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%

6.近一年高新技术产品(服务)收入占企业同期总收入的比例不低于60%

7.企业创新能力评价应达到相应要求

8.企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为

国家高新技术企业认定申报材料

1.国家高新技术企业认定申请书

2.证明企业依法成立的相关注册登记证件

3.知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料

4.企业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、

产品质量检验报告等相关材料

5.企业职工和科技人员情况说明材料

6.经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术

产品(服务)收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料

7.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告(包括会计报表、会计报

表附注和财务情况说明书)

8.近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表

具体申报材料以发布的有效通知为准。

国高新技术企业认定申报常见问题

一、知识产权

1.知识产权布局“前置化”

公司申报高新技术企业在知识产权上要注意知识产权数量和质量双达标。

注：知识产权是高企申报的重要条件，同时也是认定评审的主要得分项。总分100分，其中60分与知识产权相关（知识产权情况30分，科技成果转化能力30分）。知识产权（自主研发、转让、授让）方面的工作需要提前完成。当年授权的证书在知识产权情况评分时不得分，可以用在科技成果转化部分。

2.知识产权要求

企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；企业创新能力评价细则中，知识产权分值为30分，主要从知识产权技术的先进程度、对主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用、数量及获得方式四个方面进行评分。

3.知识产权注意事项

（1）提前规划布局：企业在项目立项前应做好相关知识产权布局规划，实施过程中应根据实际实施进度持续推进知识产权申请工作。

（2）注重关联体现：申请的知识产权应与研发项目、高新技术产品在名称及内容上具备关联性，并充分体现出核心技术要点。

（3）注重申报进度：申请的知识产权应根据研发进度及时申报，专利请勿非正常申报，软著请勿集中申报，建议根据项目进度分摊到各季度按需申报。

二、科技人员

1、科技人员占职工总数不低于10%。

（1）科技人员名单，尽量统计所有符合条件的科技人员，指标不要刚好过线或者盲目将占比提高很多；

2、科技人员必须入职缴社保或有工资发放记录满足183天以上；

（1）科技人员要求与科研岗位相关的工作，有相应的工作记录；

（2）研发组织架构完善合理，所设置岗位、职务清楚得当、安排合理；

（3）研发项目RD表中，项目立项报告和结题报告中的参与人员zuihao一致，任务分工一致。

三、研发费用

企业上年度销售收入	高企研发费用占比
收入在5000万以下的	占比5%以上
5000万～2亿之间的	占比4%以上
2亿元以上的	占比3%以上

1、研发项目要符合《高新技术企业认定管理工作指引》对企业研究开发活动的定义，具备一定的创新性和创造性（项目鉴定、科技计划政府立项、产学研合作、相关知识产权申请等）；

2、研发辅助账或专账规范合理，在年度审计报告、汇算清缴报告中进行披露，所披露数据保持一致。

正确归集研发费用

（1）提前归集费用：按照高新技术企业申报条件中，研究开发费用占销售收入的比例应达到规定要求，确定好高企申报前三年的研发项目立项，做好研发费用辅助账归集，避免费用归集不合理化，质疑研发费用的真实性，影响高企申报结果，并同步做好研发费用加计扣除备查材料工作，如：研发项目立项报告，研发辅助账，研发费用相关凭证。

（2）研发费用项目布局：以企业行业领域为准，合理化分配研发费用项目，如：软件类企业，人员人工费用占比为60%以上，直接投入费用占比为20%以内，其他费用占比为10%以内合理化布局；如：制造类企业，人员人工费用占比为40%以上，直接投入费用占比为40%以上，其他费用占比为10%以内合理化布局。

四、高新技术产品收入

1、高新产品名称、合同发票规范、检测报告和知识产权与产品说明要体现所定的高新技术产品；

2、高新技术产品（PS表）论述跟技术领域的相关性贴切，产品的核心技术、关键指标、竞争优势以及知识产权支撑突出，提升高新技术产品价值；

3、高新产品的佐证资料，除合同及发票、知识产权以外，建议以第三方的产品认定、检测报告、客户的满意度调查表或用户报告等来佐证；

4、某些地方上有高新技术产品（服务）认定的，如北京，需要提前申报。

5、针对工程类、集成类、高服类高新收入，建议做好技术合同登记！