税务稽查典型案例警示来啦

案件综述

2025年7月4日，国家税务总局集中曝光4起骗享税费优惠偷税案件，涉及陕西、宁波、龙岩、德阳等地 企业，涵盖研发费用加计扣除、小微企业所得税优惠等高频优惠领域，合计追缴税费及罚款超1166万

元。案件呈现手段隐蔽化 、行业集中化（科技、咨询、医疗等）特点，为企业合规管理敲响警钟。

典型违法手段拆解

1. 研发费用造假（陕西永明煤矿有限公司）

◦ 通过虚构研发人员名单、虚增工时记录（将生产人员纳入研发团队）、将生产用材料违规计入研发 费用等方式，虚增研发支出1849万元，违规享受加计扣除少缴所得税184.94万元。

◦ 税务处理：追缴税款+滞纳金+罚款合计323.41万元。

2. 人员费用混同（宁波红芮信息科技有限公司）

◦ 将市场推广费、行政管理人员工资等非研发费用计入研发支出，虚增可加计扣除金额533万元，少缴 所得税79.94万元。

◦ 税务处理：追缴税款+滞纳金+罚款合计148.96万元。

3. 小微企业标准造假（龙岩亿懿生辉企业管理咨询公司）

◦ 通过在账簿多列支出、虚减应纳税所得额，将年应纳税所得额从500万元降至300万元以下，违规享 受小微企业所得税优惠，少缴税款333.67万元。

◦ 税务处理：追缴税费+滞纳金+罚款合计472.33万元。

4. 虚开发票套取优惠（四川仁远医疗科技有限公司）

◦ 借用他人身份证设立4户个体工商户，虚开增值税普通发票217份（金额1230万元），虚列工资薪金 支出，违规享受小微企业优惠，少缴所得税123.35万元。

◦ 税务处理：追缴税款+滞纳金+罚款合计221.30万元，涉嫌犯罪线索移送公安机关。

企业合规风险防范建议

1. 研发费用管理

◦ 建立研发项目立项-核算-结题全流程台账，明确研发人员考勤记录与工时分配依据；

◦ 严格区分研发与生产经营费用，避免共用材料、设备费用混淆归集。

2. 小微企业优惠适用

◦ 动态监控资产总额、从业人数、应纳税所得额“三项指标”，季度预缴时进行预判，避免超标后未 及时调整申报。

3. 发票与人员管理

◦ 禁止借用、买卖身份证虚设经营主体，通过个税申报系统交叉验证人员真实性；

◦ 对大额发票实施“四流一致”核查（合同流、资金流、发票流、货物流）。

监管趋势研判

税务部门正通过大数据分析（如金税四期系统）重点监控以下风险信号：

• 研发费用占比异常高于行业平均水平；

• 小微企业季度末突击开票或费用激增；

• 同一法定代表人或财务人员关联多家“空壳”个体工商户。

合规提示：企业应于2025年年底前开展自查，重点核查2024-2025年度优惠享受情况，对发现的问 题可通过“首违不罚”“自查补税”等政策减轻处罚。