经验总结
泰邦咨询公司致力于通过专业的服务，帮助客户从基金治理、企业合规管理、风险控制、税收划、团队激励与能力建设等方面，提升专业性
1、港股通股票的证券组合费等在股票买入持有期间需计提
的相关费用申请香港RWA牌照，
265 数量=认购确认数量，金额=面值×数量申请香港RWA牌照，
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外产支持证券
投应收取的利息
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
三、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十二条、第十三条、第十五条、第十六条、第十九条的，自本指引施行之日起给予24个月过渡期
1031 存出保证金
按照保证金的类别以及存
放单位或交易场所等进行
明细核算
223 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字在每个基
金估值日，基金投的债券/产支持证券投以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益
①估值
借：交易性债券/产支持证券投–估值
113
贷：公允价值变动损益
②估值减值
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
114
贷：公允价值变动损益
3、终止确认
当基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的债
券/产支持证券投满足《企业会计准则》中对于金融产终
止确认的条件时，对债券/产支持证券投进行终止确认申请香港RWA牌照，理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R 为成交收益率申请香港RWA牌照，
209 根据债券（非贴现债）/产支持证券投票面利率与实际利率的差额计算利息调整金额
24按轧差金额确认申请香港RWA牌照，除私募基金管理人、与其签署该基金代销协议的基金销售机构外，任何机构和个人不得展示和传递基金净值等业绩相关信息，证监会、协会另有规定的除外投收益–差价收入–债券/产支持证券投
140
同时，将原计入该债券/产支持证券的公允价值变动损益
转出申请香港RWA牌照，
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减213
210 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，按摊余成本法核算的
贴现债应计利息为 0
在每个基
金估值日，基金投的债券/产支持证券投以公允价值计量，
按当日与上一估值日公允价值的差额计入公允价值变动损益
第七章 附则
第二十八条 香港互认基金在内地披露、向证监会报
送的相关文件以及向公众分发的宣传推介材料等应当使用简体
中文编写，相关用语应当符合内地基金业务习惯；原件为其他
语言的，应当提供真实、准确、完整的简体中文翻译件申请香港RWA牌照，
贷：利息收入–债券/产支持证券投税抵减178
173 按转出债券所包含的应计利息金额确认
243 以国债预发行的公允价值作为估值价格
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投增
值税抵减112
107 贷方红字
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