必须要做的三件事
泰邦咨询公司专门于独立第三方私募基金管理人服务的综合性平台
74 按结转的股票投估值确认，根据实际情况确定借贷方向申请香港RWA牌照，
269 按转出债券所包含的利息计算申请香港RWA牌照，
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
或产支持证券投的利
息收入，包括按摊余成本法
核算的货币市场基金持有
的债券或产支持证券投
的利息收入
贷：公允价值变动损益–国债预发行
贷：投收益–差价收入–债券投–国债预发行
②国债预发行投每日估值
借：交易性债券投–国债预发行投–估值
243
贷：公允价值变动损益–国债预发行
③国债预发行期间保证金收取及返还
同利率招标的首次发行国债
①每个计息日，计算当日应计利息
借：交易性债券/产支持证券投–应计利息
105
贷：投收益–利息收入–债券/产支持证券投
106
101 金额按移动加权平均法计算，数量取转出数量
102 按移动加权平均法计算结转的债券/产支持证券投估值或减值确认，根据实际情况
确定借贷方向
6101 公允价值变动损
益
按照产类别进行明细核
算
4、主要账务处理
（1）采用利率招标的首次发行国债的主要账务处理
以 T 日为国债招标日，T 日前特定期间的上交所交易日为
国债预发行交易日
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本
135 按应付的相关费用确认申请香港RWA牌照，
第二十三条私募证券投基金设定业绩报酬的，应当在基金合同中合理设定业绩报酬的计提方法、频率、比例，并与基金业绩表现挂钩申请香港RWA牌照，
符合前款第（一）项分散投要求的私募证券投基金投单只私募基金的金，可以不受前款第（二）项规定的投比例限制
36 金额=0.01，数量按持有的股数及获赠比例确认申请香港RWA牌照，
144 按回售实际收到的债券本金金额确认申请香港RWA牌照，数据根据结算下发的结算明细文件
中交易保证金收取和返还金额，根据实际情况确定借贷方向
141 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
第二十五条 香港互认基金管理人的日常监管遵循属地监
管原则，但证监会有权要求香港互认基金管理人就重大监
管事项作出解释说明申请香港RWA牌照，
187 按兑付债券/产支持证券投面值比例结转的利息调整金额确认57
支付给投者30
②每个计息日，在债券或产支持证券投业务取得的利
息收入应税的情况下，计算当日应交税及附加税
必须要做的三件事
