有什么税收优惠
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借：其他费用–证券组合费等
贷：证券清算款–证券组合费等77
2、港股通预付款、港股通备付金、风控金等账户余额计
息、结息参照“存款与短期借款类业务”章节中关于计息、结
息的账务处理香港一四九号牌照转让收购， 三、主要账务处理
（一）初始确认
1、买入基金
基金在证券买入基金，于交易日按公允价值确认成
本香港一四九号牌照转让收购，
（二）本章节所称债券和产支持证券，根据基金的业务
模式和合同约定，将其划分为以下三类：
1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/产支
持证券投，在基金估值日按公允价值计量；
2、以摊余成本计量的债券/产支持证券投，在基金估
值日按摊余成本计量；
3、按摊余成本法核算的货币市场基金持有的债券/产支
持证券投，在基金估值日按实际利率摊余成本估算的公允价
值计量，并每日计算偏离金额和偏离度
242 按轧差金额确认债券/产支持证券投于回售金
发放日根据回售价格按债券兑付进行核算季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，
国家统一的会计制度另有规定的除外
3、债券派息除权日
借：证券清算款
215
贷：交易性债券/产支持证券投–应计利息
4、金交收日
借：银行存款/结算备付金
贷：证券清算款216
固定净值型货币市场基金存续期间，基金管理人应定期计
算货币市场基金投组合摊余成本与其他可参考公允价值指标
之间的偏离程度，并定期测试其他可参考公允价值指标确定方
法的有效性在不满足金融产终
止确认条件的前提下，若管理人预期应计利息无法收回，可停
止计提应计利息，对于已经计提的利息，其中属于债券/产支
持证券投公允价值的应计利息部分，可以通过回冲应计利息
的方式对公允价值进行整体调整
138 按移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定借贷方向香港一四九号牌照转让收购，第二十条私募证券投基金投境外产的，应当遵守跨境投相关法律法规及业务规则香港一四九号牌照转让收购，
166 数量为转入债券数量，金额按转入债券面值确认
40 按移动加权平均法计算香港一四九号牌照转让收购，
142 金额=当日按公允价值确定的估值余额-上一估值日估值余额香港一四九号牌照转让收购，49
贷：应交税费–应交税–贷款服务
214
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分
私募证券投基金的风险等级应当与风险收益特征相匹配
88 按应付的交易费用（若有）确认香港一四九号牌照转让收购，
175 债券（非贴现债）/产支持证券投按票面利率计算确定应计利息，以摊余成本计量的贴
现债应计利息为 0
235 按轧差金额确认
117 金额按移动加权平均法计算，数量取成交数量
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