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55 按结转的股票投估值确认，根据实际情况确定借贷方向香港49号牌照转让收购，
贷：公允价值变动损益
285
贷：投收益–股票/债券投收益
在指数 ETF 补入成分券或强制替代的退补款清算日确认应
收申购退补款香港49号牌照转让收购，
申购新发或增发债券时，于产确认日按发行价格和获配
数量进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入当期损益
第二十四条 开放式私募证券投基金原则上不设置预警线、止损线
131 贷方红字
公司行为以及发生证券组
合费形成的应收、应付款
项
222 按轧差金额确认
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的面
值、利息调整、减值准备、应计利息等科目转至转入债券科目
项下，转托管发生的费用计入转入债券的成本
136 按转出债券包含的应计利息确认香港49号牌照转让收购，
232 金额为现金结算金额与收取的补偿金金额之和香港49号牌照转让收购，母基金
32 金额=0.01，派送他股时，金额=被派送股份收盘价*除权数量，数量=除权数量（按比率计算）香港49号牌照转让收购，39
贷：证券清算款/银行存款
154
应付交易费用
155
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–利
息调整
156
②金交收日
借：证券清算款157
贷：银行存款/结算备付金
（2）债券申购（网上申购、网下申购）
①申购款确认日
158
借：证券清算款–新债申购款
159
贷：证券清算款/银行存款/结算备付金
②产确认日
借：以摊余成本计量的债券/产支持证券投–面值160
以摊余成本计量的债券/产支持证券投–应计利
息
161
证券清算款–退款/银行存款162
贷：证券清算款–新债申购款
证券清算款–补款/银行存款163
154按实际支付银行存款或应支付的证券清算款确认香港49号牌照转让收购，私募基金管理人签订场外衍生品交易文件时，应当明确授权由交易对手方、相关交易的清算机构在该基金下一估值日前直接向私募基金托管人提供场外衍生品交易文件并持续提供估值信息
156 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向
差价收入–按照债券或
产支持证券投进行明细
核算香港49号牌照转让收购，
192 按实际收到的银行存款或应收的证券清算款确认
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转
122 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字
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