每年4月份香港税局会集中下发大量税表，香港税务局今年四月三日发出约22万张二○二二至二三年度利得税报税表、12万张物业税报税表及31万张僱主报税表。为数约240万张的个别人士报税表将于五月二日发出。纳税人及僱主一般须于相关报税表的发出日期起一个月内填报。就有委任税务代表的个案，提交报税表的期限载列于已上载税务局网站的「整批延期提交报税表的通函」。
公司收到税表后，根据香港《公司条例》（第622章）和《税务条例》（第112章）的规定，香港公司只要开始营业，不论营业额的大小，每年都需要编制财务报表，并委托香港持牌会计师对公司年度财务进行审计并出具审计意见。
因此，按照往年经验大部分香港公司会集中在4月至6月进行做账报税，此时也是各家会计师事务所zui繁忙阶段。为了满足税务局报税要求，避免不必要罚款，建议各家香港公司提前准备做账报税工作，包括了解做账报税的详细流程、准备好做账需要的各类材料，以不变应万变，做到忙而不乱。
下面我们将详细介绍香港公司做账审计需要准备的材料、费用及流程，并对做账报税中遇到的常见问题进行了汇总。希望能够帮到您。
一、香港公司做账审计需准备哪些资料？
香港公司做账审计需要的材料包括公司的基本资料、银行月结单、业务单据、合同、费用票据及往年的审计报告等，具体如下：
1、香港公司基本资料提供香港公司注册证书ci、zui新年度商业登记证br、公司章程ma、zui新年度周年申报表nar1等文件。
2、银行月结单提供账期内所有的银行月结单，银行每笔进出款应提供对应的收付款凭证，如发票或合同，且需与银行进出金额一致。
银行月结单由开户银行提供，主要有三种方式：第yi种是银行邮寄纸质账单；第二种是通过电子邮件发送电子账单；第三种是到网银下载电子账单，每家银行网银可下载的历史账单周期不一样，有些银行只能下载近半年账单，有些可以下载近一年账单，建议每个月及时下载账单并保存好。目前香港各家银行也都在推行电子账单，绿色环保。
3、收入成本文件香港公司收入成本类的文件，主要包括销售发票、服务发票、caigou发票、进销存明细账、运输文件、合同等。
香港公司的发票是形式发票，税局没有特别格式的要求，企业可根据自身的需求来制定发票就可以，发票内容主要包括公司名称、交易金额、交易产品明细、交易时间等，同时需要开票方公司盖章。
4、费用票据费用单据包含如工资表、房租、办公费、差旅费、水电费等，都需要体现香港公司的名称，才能做到公司的费用里面。另外费用发票zui好是原件，如果费用金额较大，则可能需要提供协议合同。
5、提供上一年度的审计报告和计税表如果您香港公司不是第yi次做账报税，需要提供上一年度审计报告和计税表，复印件或扫描件均可；如首ci做账报税则无需提供。
6、关联母公司或子公司的资料香港公司如有关联母公司或子公司，需一并提供关联公司的审计报告、公司章程、公司股权架构图等资料。如香港公司旗下有子公司且持股50%以上，同时公司股东为个人股东，则需按照要求合并审计，如果不合并审计，该股东可能面临30万港币罚款及12个月的监禁。如果该股东是法团，该架构不需要强制要求合并审计。
除上述材料外，根据我们往年做账报税经验，在做账过程中可能需要额外补充一些资料，包括运输单、报关单、提单、进销存明细等，此类资料可后期在做账过程中根据会计师要求配合提供即可。
香港税务局于2023.04.01开始，税表不再接受零申报，需与审计报告一起递。
香港公司审计的流程通常包括以下步骤：
1. 首ci注册的香港公司将在注册成立后di18ge月内收到香港税务局出具的纳税申报表，往后的每个年度都是12个月申报一次。
2.收到纳税申报表后，在1-3个月规定时间内将审计报告与纳税申报表一起提交香港税务局完成纳税申报工作，如特殊情况可以延期申请。
3. 收到香港公司提交的纳税申报表后，香港税务局将根据香港公司提供的审计文件进行纳税评税。
4. 税务局评税完成后，税务局将发出纳税通知，规定应纳税额。
5.需要纳税的香港公司将根据通知上注明的费用准备应纳税款，并再次提交香港税务局，税务局也会有单独的独立的缴税单，汇款指定的税务账户即可。
6. 缴纳应纳税款后，将取得纳税收据，至此完成整个纳税申报工作。
香港的税收主要为三大类：物业税、薪俸税及利得税。一、物业税物业税的税率为15%，指的是向业主征收位于香港的物业租金收入。
香港税务局规定，报税表必须在收到报税通知书的1个月内填报并交回，逾期递交而没有合理解释，或者提供不正确的资料，有可能被罚款1万元及少征收税款的3倍。若被裁定蓄意欺瞒，除罚款以外，zui严重将监禁3年。
二、薪俸税薪俸税类似于国内个人所得税，是根据薪金收入以累进税率计算，负税上限不超于总薪金收入的16.5%。
每个人在每个课税年度从有收益的职位或受雇工作以及退休金所得的，在香港产生或来自香港的入息，均须予以征收薪俸税。
三、利得税利得税类似于国内企业所得税，公司利得税税率为公司应课税利润的17.5%。应课税利润指公司在本港经营及运作所赚取的利润。在2018年之前，统一按照盈利的16.5%收取税费，2018年开始，盈利200万港币及以下交8.25%，盈利200万港币以上交16.5%。
利得税申报的步骤分为做帐；会计师做核数师报告；递交给zhengfu评税三步。
要注意的是无论公司是否在香港做生意，都需要办理利得税。报税和交税是两回事，并不是没有在香港做生意就不用报税。
做账审计的优势？1、易于管理：每年理账，可以保持良好的会计及核数记录，有利于日后翻查账目及管理使用。同时通过核数，可令公司提高管理质素、了解内部监控制度、保障股东权益。
2、提高知m度与信誉：很多外商都会要求其合作伙伴提供过往的会计及审计记录，以便了解公司的背景及实力，从而考虑是否进行合作或是提供商品。
3、亏损持续弥补下年度利润：香港公司理账报税后，经香港税局核定为亏损，可以无限期弥补以后所产生的利润。
4、银行融资：公司有连续3年的“审计报告”，并且都是盈利的，这样有利在香港银行信贷审查。
5、开信用证：香港公司每年都做账审计，有利于开信用证。银行在给客户开具信用证时，会审查客户历年的审计报告，据此来决定给客户开具的信用额度。
6、为上市做准备：当公司业务发展成熟时，如果想拓展规模，可以选择上市集资，而保存良好的公司账目记录是上市的先决条件。
香港公司不做账审计有什么后果?1、香港税局会对公司进行罚款如果香港公司隐瞒真实的运营情况，没有在限期内提交税表，税局会对公司进行罚款：第yi次逾期报税，罚款1,200港元，必须在14天内处理，否则罚款将会增加至3,000港元；第二次逾期报税，罚款3,000港元，同样需要在14天内处理，否则罚款将增加至8,000港元。若没及时处理，将会收到法院传票，因此建议您的香港公司在收到税表前，提前合理安排做账事宜，以免带来不必要的麻烦。
2、香港公司银行账户使用受限香港银行对公司所开设的账户，每年会进行商业尽调，如果公司因没如实申报，没按时做账报税，可能会导致银行账户被冻结或关闭，给公司的运营带来严重影响。因此，香港公司做账审计是维护非常重要的环节之一，请依法依规做好税务申报，保持公司良好状态。
为什么要做审计报告呢？1.法例要求根据香港《公司条例》第622条第429章节，所有在香港注册之有限公司每年的财务报表需委托给会计师事务所审核，以便公司各股东了解公司财政状况。
2.税务要求税务局亦会要求公司于递交利得税报税表bir51时，附上已审核之财务报表，以便进行评税程序。
3.监察运作有限公司的投资人是股东，而管理者则是董事。股东考虑到自身利益，必然想了解公司的经营状况。但公司不能无限制地披露内部运作的重要和敏感财务数据，或让股东有权去审查公司的明细账目，因此公司需要一个独立的第三方专ye人仕对公司的账目进行审核，确保向股东呈报的财务报告是真实可靠和没有重大误述的，使股东可了解公司的经营状况，并在保密公司数据和监察董事表现中间建立平衡点。
4.审计报告的作用有四点1.审计报告客观的反应被审计单位的财务状况和经营成果。2.审计报告可以传达审计结果为审计委托人或授权人做出正确的审计评价和决定提供依据。3.审计报告是具有公正性的证明文件也是衡量审计工作质量的尺度。4.审计报告可以提供准确的审计信息，是促使有关单位改进工作的建议书。
审计报税,香港公司
