承接2024年香港公司年审、审计、做账报税。

其实香港公司后续维护工作非常简单，只需要做好两件事就行了，不会花费太多精力，甚至可以把业务直接承包给专业的公司，更省时省力些。那么接着进入正题，香港公司成立之后的维护，其实zui重要的，就是做好年审年报和审计报税，今天就跟大家讲解一下香港公司后续维护运营之香港公司年审、审计、做账报税等操作。

一、香港公司年审

香港公司年审一周年一次，比如香港公司成立时间2017年9月1日成立，第二年年审的时间是2018年9月1日。逾期香港税务局会有逾期罚款的，像保险行业一样，香港公司公司年审逾期也有一个豁免期：42天。和大家解释一下，意思这家公司次年往后推42天之前年审是可以不用交罚款的，即在2018年10月12日前办理年审都属于正常年审都是没有年审的，但是过了2018年10月12日以后就会有罚款了，具体罚款税务局怎么算，以后再和大家分享。

年审一共两项工作。

1.周年申报。公司每年在成立周年日向公司注册提交周年申报表，列明公司zui新变更事项，续期公司注册证书，此项工作必须在公司成立周年日后42天内办理完毕。

2.换领新的商业登记证。公司每年在公司成立周年日到香港税务局商业登记署缴纳登记费，换领新年度的商业登记证。换证时间可于公司成立周年日前1个月开始，但必须在公司成立周年日后1个月内结束。

二、香港公司审计

根据香港法规的规定，不管有没有经营、不管有没有银行账号，无论香港公司经营方式是离岸经营，还是在香港本地实际经营，都需向香港税务局递交真实财务报表，即通过提供银行月结单和购销发票交由会计师做审计报告。

香港公司的审计，就是每年定期托付给香港持牌会计师办理，会计师会根据公司给出的银行相关账单之后，出具审计报告和意见，并且公司会在规定的时间内，收到香港税务局的发放的税务申报表，在公司填完税务申报表之后，需要和会计师出具的审计报告一起上交给香港税务局，税务局会根据提交的税务申报表和审计报告，来评估该公司是否需要缴税，如果要，则会发放缴税的通知单，届时公司只需要在规定时间内缴税即可。（审计就是和香港税务局有关）

我司每年在年结日到来的前一个月或者收到税表时候会通知客户，开始办理做账审计报税业务。

三、香港公司做账报税

香港公司有两种税：企业税是利得税、个人税是薪俸税。

香港公司利得税相对于大陆营业所得税，按照盈利部分16.5%来缴税。香港2017年1月1日实施crs（commonreportsystem），大家可以百度详细了解一下。由于crs，凡是开立香港公司账户的朋友们，都需要提供银行月结单，让香港会计事务所做账报税即审计报告。

香港公司做账报税是指公司按照香港会计准则对公司账目进行登记入账后，则核数师进行审计出具审计报告，董事确认审计报告签字后连同填写好的税表一起提交税务局进行税务申报的过程。

根据香港税务条例，所有在香港注册成立的公司，无论是否在香港本地经营，都需要按照香港公司管理条例进行税务申报。即使公司没有实际业务运作或处于亏损状态，也需要提交零税务申报表。

报税是香港公司的法定义务，逾期不报税将会受到香港政府的处罚，并可能影响公司的信誉和运营。因此，香港公司必须按时进行税务申报，以确保公司合法经营和持续发展。

需要注意的是，具体的报税要求和流程可能因公司类型和经营情况而有所不同。因此，建议香港公司在报税前咨询专业的会计师或税务顾问，以确保准确、合规地完成税务申报工作。

香港税务局一般会在每年的4月份向香港公司发出税表，这时候香港公司就需要开始进行做账报税。

2023年4月份税务局颁布新规取消了以前的“零申报”，所有香港公司不论是否有运营，报税时都必须提交审计报告做为报税的佐证材料，公司即使没有在运营，也没有开立银行账户，也要做不活跃无运营审计报告和税表一并提交。香港公司报税难度有所增加。

那香港公司的报税流程是怎样的呢？下面就为大家详细讲解2024年香港公司如何做账报税。

香港公司做账报税时间

1、新成立的香港公司首次报税时间：

自成立日起的18个月内，可任意选取时间（一般选取3月或12月为结算月）;当收到利得税表后，则必须在3个月内完成报税事宜;
2、非新成立的香港公司的报税时间：

以首次做账结算月的次日起，每12个月为周期申报一次。当收到利得税表后，一个月内需完成报税工作。
注意：有时由于各种原因，导致香港公司在报税期内没有收到香港税务局发来的利得税表，这并不意味着香港公司不用做账报税。

在这种情况下，香港公司应该在报税期限内，自觉完成报税工作，若逾期报税或不报税，香港公司将面临着较大的惩罚，轻则罚款，重则股东董事被列入黑名单，被冻结银行账户，或账户资金被缴入港府府库，被香港法院起诉或判刑。

香港公司做账报税应遵循的原则

1、应根据香港会计准则和公司法条规来做账；
2、同时考虑税务以及成本的问题；
3、必须由专业的持证会计师，进行做账报税;
4、须经由香港持证核数师，进行核数（审计）。

注意：在做账、核数、报税过程中，必须严谨对待，不能随意做账、核数及报税，若被香港税务局发现公司存在作假、欺诈行为，轻则被罚款，重则董事被列入黑名单，被起诉。

香港公司报税具体步骤

做账

香港公司做账包含了三个报表，分别是试算平衡表、利润表和资产负债表，需要整理原始单据，编制记账凭证、明细账和总分类账。

做账所需要的资料主要包括公司章程、商业登记证(复印件)、银行的月结单(对账单)、银行收款和付款水单(回单)、商业发票、订购单、费用开支单据等等必要单据。

核数

其实我们说的核数等同于内地企业所说的审计，香港公司的核数师报告只有香港持牌的会计师才有权出具，经公司股东/董事签名确认后递交税局报税。

等候税务局评税

香港公司在递交了税表、会计报告和核数师报告后，税务局会在三个月内完成评税，如果确认公司是亏损或没有利润的，会发出无需缴税的通知函，并将亏损额留到下一年抵扣。

香港公司税务申报相关规定

1.根据香港《税务条例》相关规定，香港公司审计必须委托香港本地持牌核数师或会计机构来完成。

2.内地投资者如果注册香港公司也必须按规定进行审计报税，如果内地投资者违反香港审计报税的规定，香港税务局可以根据与内地签署的税务协议，请求内地税务局对当事人进行税务调查。

3.香港税收实行来源地原则，只对来源于香港的公司利润征税，如果公司来源于香港以外，可向税务局申请离岸豁免。

4.香港公司逾期做账报税会受到政府处罚，处罚包括罚款、监禁、冻结银行账户、注销公司等。

香港公司审计报税有哪些需要注意的地方？

1、香港公司没有开展经营活动就不需要做审计？

如果香港公司在注册成功后没有开展经营，没有开户，是符合税务零申报的条件，但是在2023年4月1日起，香港税务局规定零申报也必须附带审计报告，所以说，即使是没有开展经营活动，依然还是要完成做账审计报税。

2、是每一年度都需要做账-审计-报税吗？

有些香港公司在前期是没有运营的，等到后期才有开展经营活动，之前年度的可以做无运营审计，而后有进行正常经营的年度做实际做账审计。若在有实际业务往来的情况下，没有进行做账审计，并且当年度税务申报为零申报，则香港公司刻意违反税局相关规定，会被处罚。

3、以前没有做过审计的香港公司可以补做审计吗？

可以的，但由于香港公司审计的延续性，也就是说每一年度都必须出具审计报告，所以需要从注册日起，定好年结日，然后每一个年度根据实际经营情况出具审计报告。

4、不完成审计报税会有哪些影响？

(1)香港税务局处以罚款

香港税务局将追究股东和董事隐瞒真实应缴纳税务情况的法律责任，轻则处以3倍应缴纳税金的罚款，并强制补交过往年度的审计报告，而情节严重的，将被追究刑事责任。从处罚结果来看，已经与逃税的处罚结果一致。

(2)被香港银行限制使用银行账户

香港银行会不定时的抽查用户的审计报税情况，要求提供审计报告，如果不能按时提供，或者提供的是零申报报税情况，通常的做法就是即刻关闭该公司的银行账户，防止受到牵连。

需要特别注意的是，不论香港公司是否有开展业务经营活动，每年都是需要进行税务申报的。若没有在规定时间内办理，同样的会影响到香港公司的正常存续以及办理其他事项。