香港公司报税做账审计和缴税流程简介

香港能够取得今日的国际商业地位，与其灵活简单的税务制度密不可分。特别是crs协议全面落实、国际“双反”环境逐步形成之后，其他传统的离岸金融中心相继被列入发达国家的限制名单。但香港却凭借严格的工商、税务管理体系而避免了制裁。香港公司做账审计需要的材料包括公司的基本资料、银行月结单、业务单据、合同、费用票据及往年的审计报告等，具体如下：

税务申报

香港公司报税，需要委托香港持牌会计师对公司账目进行核数审计，并出具审计报告，进行税务申报，缴纳相关税金。

内地人注册的香港公司，普遍都是找代理办理，提供齐全所需的资料文件，配合会计师进行核数审计即可，正常1周左右就可以出审计报告。

香港公司报税，具体可以根据公司的实际情况分为三种方式：

1、零申报

仅适用于公司还未开立银行账户、未开展业务经营、未在香港购置物业、雇佣员工的香港公司。在收到香港税局下发的税表后，如符合情况，可以做零申报处理，即在税表上的业务经营项目上填“0”，并于限期内递交至税局，无需缴税。

2、无运营审计

与“零申报”的条件相同，适用于还未正式开展经营活动的香港公司。做“无运营审计”是较为合规的操作，委托香港持牌会计师进行核数审计，出具无运营审计报告，进行税务申报。正常情况下，无需缴税。

3、常规审计

若公司已经有开展了业务经营活动，则需要正常委托香港会计师进行核数审计，出具审计报告，填具报税表，递交至税局进行税务申报，缴纳相应税金。

如公司经营情况为亏损状态，或者持平，则无需缴税，终以税局评税结果为准。

如公司收入利润为香港境外所得，没有使用到香港本地资源，则可申请豁免缴纳税金，终以税局评税结果为准。

香港公司税务申报工作的起点，为香港税务局向香港公司发出税务申报表。当香港公司收到税务申报表后，需要依照公司相应财务年度的实际经营情况，如实填写税务申报表。为佐证填写的税务申报表准确无误（同时也说明税务局算税并不juedui以税务申报表为准），还需要将该财务年度的审计报告一同提交给香港税务局。

香港税务局在收到税务申报资料后，会及时转交给评税组，由评税组依据该公司的审计报告及该行业其他公司的平均利润情况，进行详细的税金计算。当评税组算出该公司应缴纳的税金后，会向该公司发出载有应缴税金的评税信。香港公司收到评税信后，也需要在规定时间内将应缴纳税金缴交至税务局。

税金缴纳

1.盈利税金缴纳

由于香港执行预缴税制度，即需要在当年度应缴税金计算出后以当年度税金数额缴纳下一年度的预缴税。

例如一家香港公司当年度应缴税金为1万港币，且该香港公司为第一次缴纳税金，则该香港公司需要向香港税务局缴纳当期税金1万港币+预缴税1万港币，共计2万港币税金。从第二年开始，该香港公司应缴纳的税金便可以从预缴税金中抵扣。

2.亏损利润抵扣

如果香港公司在应税年度内没有获得利润，相反亏损了1万港币，那么该香港公司就不必向税务局缴纳税金。而该公司的亏损额度可以抵扣下一财年的利润，使得应缴税金大幅下降。依旧假设某香港公司，第一年经营亏损10万港币，那么该公司不必缴纳税金（但仍必须依照要求报税），税务局会将该10万港币的亏损，计入公司亏损备忘录。当第二年公司经营情况改善，获得盈利10万港币，那么该公司上一年的亏损，就可以抵扣当年的盈利，即该公司第二年盈利为0。