你对金融审计真的了解吗？

金融审计（financialauditing）是指审计机关依据法律、法规和政策规定，对中央银行及其他金融监管机构、国有或国有资本占控股地位或主导地位的金融机构的财务收支以及资产、负债、损益的真实、合法、效益情况，贯彻落实重大政策措施的情况以及上述单位领导人员履行经济责任情况等进行的审计监督。金融审计通过对金融监管部门、金融市场、金融机构开展全方位、多层次审计监督，密切关注各项金融活动、各个金融市场和各类金融风险，促进守住不发生系统性金融风险的底线，揭示阻碍金融发展的体制机制障碍，增强金融服务实体经济的能力，推动金融监管体制改革，推动金融反腐，从而实现维护安全、防范风险、推动改革、促进发展的目标。

保持社会大局稳定，要深化金融体制改革，加强和完善现代金融监管，强化金融稳定保障体系，守住不发生系统性风险底线。金融审计作为金融监管体系中的重要一环，必须把防范化解重大风险作为首要任务，及时揭示和防范系统性金融风险，维护金融安全。

一、金融审计的重要意义

金融审计工作具有监督、洞察与前瞻功能，在促进防范和化解金融风险、提高金融服务实体经济质量和效益、完善金融监管体制、推动金融体制改革和金融领域反腐等方面都发挥着重要作用。

一是助推重大政策措施落地落实。金融审计工作以推动落实中央各项政策措施和决策部署为重要职责，审计目标既包括查处落实政策不到位的问题，更深入揭示阻碍政策措施落实的体制、机制和制度性问题。尤其是党的十八大以来，金融审计工作围绕货币政策工具有效性、提高金融体系服务实体经济能力、“六稳”工作、“六保”任务等形成了多项审计成果，有力助推相关政策措施落地实施。如省审计厅在“5+4”稳进提质政策情况审计调查中，推进各地各部门认真贯彻落实国务院33条和浙江省38条稳经济政策措施，加大有效投资力度，加快政策和资金兑现，推进政令畅通、蹄疾步稳。

二是助力防范化解重大风险。金融审计工作对标“加大对经济社会运行中各类风险隐患揭示力度”的要求，提高风险敏锐性，切实发挥好“治已病，防未病”功能作用，积极有效化解风险，保持金融稳定。如省厅聚焦融资租赁行业防范金融风险、两家城商行金融风险管理、省属国企稳健发展防范风险等重大民生保障、风险防控情况开展审计，发现个别融资租赁企业存在损失风险、部分省属企业金融衍生业务风险防控有待完善等苗头性、倾向性、普遍性问题，通过揭示问题、完善制度、规范管理，发挥金融审计在揭示重大风险隐患、维护省域经济安全方面的独特作用。

三是有力推进清廉浙江建设。金融审计工作充分发挥审计监督“利剑”作用，既将规范权力运行作为重点工作，揭示移送多起贪污受贿问题线索，同时加大对假借金融创新为名的新型金融领域违法犯罪活动的研究和打击力度，发挥其在金融领域“治乱惩腐”的重要作用。如省厅开展的省属国有企业金融业务风险情况专项审计调查中，查处的应归还原渠道资金等超过2.21亿元，推动相关主管部门等出台制度13项，及时向有关单位移送问题线索，已有4人受到党纪和政务处分。

二、金融审计面临的问题和挑战

随着我国经济体制改革步伐逐步加快，金融体制改革不断深化，金融创新频繁出现，金融风险也在日益加大，金融审计也面临着前所未有的机遇和挑战。

一是金融审计模式变化。随着我国金融市场的快速发展，简单的金融产品已不能满足广大投资者的需求，经济全球化背景下我国涌现出许多创新的金融产品和业务模式。面对新出现的创新性、综合性金融业务，在相关监管体系尚不完备的情况下如何进行审计，按照什么标准审计，将是金融审计面临的全新问题。如城商行、农村金融机构等区域性中小银行的创新改革和发展中，如何加强对其金融活动全流程的动态监测、分析和预警等，及时有效识别风险隐患，是守住不发生系统性和区域性风险底线的新要求。

二是金融审计内容变化。目前，对金融机构的审计主要侧重于传统项目的审查方面，即对资产和负债及损益的审查等，风险审计工作不够深入。金融创新的不断出现，伴随着金融风险的演化和转移。审计工作不仅要注意传统业务风险，更要关注金融创新业务所产生的风险，同时还要关注行业整体形势变化及相应风险，审计内容不断深化、复杂化。如很多银行机构不仅在服务实体经济、资产质量管理、法人治理等方面存在薄弱环节，近年来由于资产配置转移和同业、理财等业务扩张过快，导致非传统信贷业务方面也存在较多风险隐患。

三是金融审计标准变化。自2016年我国开始实施全新的会计准则和审计准则以来，审计标准与国际社会逐渐趋同，新修订审计法于2022年1月1日正式实施，调整了金融机构的审计监督范围，明确风险隐患报告机制，更加注重发挥审计在防范化解风险中的作用。各类金融创新不断出现，在新审计法背景下如何构建集中统一、全面覆盖、高效的审计监督体系，如何拓展金融审计监督的广度和深度，消除监督盲区，如何利用信息系统处理新型业务的审计工作，都是金融审计人员应该思考的问题。

三、深化金融审计的几点思考

审计机关应当强化政治机关意识，把金融审计工作放到以中国式现代化推进中华民族伟大复兴的宏大场景中去谋划，立足当地金融工作实际，以维护地方金融稳定、防范金融系统风险为目标，不断拓展审计广度、加大审计力度、提高审计效度，以实际工作成效检验学习贯彻党的ershida精神成果。

一要协同化，适当借助金融监管力量。随着金融行业发展变化和金融监管机构的完善发展，银保监会等监管机构发布的制度越来越规范，监管体系也越来越成熟，在金融审计工作中可以运用相关监管机构的管制来强化审计质量，同时也要加强对监管机构的督查力度，防止监管漏洞和监管真空地带存在，持续加大对金融风险和隐患的揭示力度，推动防范化解风险。如当前各级审计机关建立健全“审计+x”协作配合机制，推动与金融监管、纪检监察、人大等协同联动，形成监督合力，强化源头治理，开展举一反三整改工作。

二要数字化，稳步提升金融审计质效。在当前党政机关整体智治、数字政府、数字经济、数字社会、数字法治等社会背景下，审计系统也及时进行数字化改革。省厅率先落地“金审工程”三期建设工作，加强数字化改革顶层设计，迭代“1+n+2”体系架构，实现体系化、动态化、标准化管理，通过构建金融审计大数据分析平台等形式，提升挖掘数据内在联系从而发现风险隐患的能力。

三要常态化，时刻保持学习和先进意识。要常态化学习党和国家重大方针政策和各项指导意见，提高政治站位和全局观念；常态化学习审计专业技术和方法，研究金融创新业务和变化方向，提升自身专业素养和能力；常态化学习依法审计、文明审计和廉洁审计的题中之义，保持打铁必须自身硬的优良作风。要以党建引领为核心，努力建设信念坚定、业务精通、作风务实、清正廉洁的高素质专业化审计干budui伍。