杭州财务咨询注册公司代理记账·经常存在不要发票的客户，我们是做未开票收入好还是直接开具普通发票更好？

请问

经常存在不要发票的客户，我们是做未开票收入好还是直接开具普通发票更好？

答复

1、从纳税上来讲，不管是做未开票收入还是直接开具普通发票，都没有造成少交税款，在纳税上是一样的。

2、但是从税务管理和客户管理上来讲，做未开票收入更便于客户管理，因为部分客户可能现在不要发票，后续会突然想起来索取发票，这种情况下可以红冲之前的未开票收入，重新开具当前日期的发票。一般纳税人，增值税申报附表一《增值税纳税申报表附列资料(一)》中单列了“未开具发票”一栏。小规模纳税人没有单独的未开具发票申报栏次。注意：未开票收入正数和负数需要企业留存好业务发生的证据链。

3、从发票管理办法来讲，销售或者提供了服务，就应当开具发票，因此对于不要发票的客户，也应该当场开具发票。不开发票，违法了《中华人民共和国发票管理办法》的规定。即便是客户不要发票，你们开了发票可以暂时替客户保存一下，一旦有个别个人客户想起来要发票了，可以随时翻出来交还顾客。

4、从税务预警评估风险上来看，由于进项有发票，若是销项都不开票，发票电子底账系统容易造成进项销项不符，有进无销。

建议：

建议依法开具发票。不管对方是否索要发票，企业发生了应税行为必须开具。

参考

1、《中华人民共和国发票管理办法》第九条规定，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

2、《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定，应当开具而未开具发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。