六大税务问题处理
1.印花税
印花*容易忽视,但注销的时候一定要会被翻个底朝天。实收资本、资本公积、营业账
簿、租赁、购销合同以及企业成立以来的重大合同都是检查的重点。建议企业先自查一遍,
该补税的及时补税。
2.个人所得税
老板自公司借款,一个纳税年度没有归还,也没有用于生产经营的,应该视同分配股息
红利,按照20%扣缴个税。
因此,企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”科目。
3.账面存货低价销售
很多企业注销时账面都有存货,是可以低价销售出去的。
通常企业处理临期商品或因清偿债务、转产、歇业等原因进行降价销售商品的,一般可
视为有正当理由的低价销售行为,不会被税务局视为价格偏低而进行核定。
动图封面
4.账面库存分配给投资者
一家商贸公司,账面有一批20万元的商品,市场价格是25万元,注销时,计划将商品分
配给股东。
按规定,将商品分配给投资者应该视同销售,应缴纳的销项税是3.25(25*13%)万元。
5.库存损毁的处理
一家商贸公司,在注销时发现,一批113万元的存货由于管理不善毁损没有价值了,这
批货物前期已经抵扣了进项税。
由于是管理不善导致的毁损,注销时应转出进项税13(113/1.13*13%)万元。
6.留抵税额相关
企业注销后,期初存货中尚未抵扣的已征税款,以及留抵税额,税务机关都是不再退还
的。
企业可以将相当于该部分进项税额的货物销售给关联公司,产生销项税,同时能给关联
公司开具进项发票,将留抵的税额转嫁给关联公司。
但是,和关联公司的交易是要有商业理由,真实存在。
数据追查
看完上面的税务问题,您还觉得注销后就万事大吉了吗?
根据规定,纳税人存在偷税、抗税、骗税情形的,是会无限期追查的。
在大数据的追查下,谁也不能避开责任,所以在注销的时候没理清的税务问题还是要尽
快处理。
展开全文