直播与研发设计行业的案例

某直播平台案例

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某直播平台上有主播100人，平台每月支付主播费用1000万元，人均单月收入10万元（税后），对应平台月收入1400万元（平台与主播结算比例3:7）

方案一：按传统解决方法

平台通过私对私进行结算，以不合规方式业务往来反映在企业公账上，也未申报个税。

为融资上市，企业需将业务反映在公账上，但主播需申报个人所得税（公司承担），企业无法获得增值税进项抵扣。

增值税：1400/1.06*0.06=79.24万元

附加税：79.24*12%=9.5万元

企业所得税：(1400/1.06-9.5-1000)*25%=77.81万元

个人所得税：（（10-0.5）*45%-1.516）*100=275.9万元（按工资薪金申报，不考虑五险）

企业实际缴纳：增值税79.2万元，附加税9.5万元，所得税77.81万元，个税275.9万元

综合成本：442.41万元

方案二：采用灵活用工解决方案（假设服务费以10%收取）

个人税后收入仍为1000万元不变，平台支付发放金额10%作为服务费，直播平台可获得灵活用工平台开具的6%增值税专用发票完成进项抵扣，并可列支成本。

增值税：1400/1.06*0.06-1100/1.06*0.06=16.97万元 （灵活用工进项票含服务费）

附加税：16.97*12%=2.04万元

企业所得税：（1400/1.06-1100/1.06-2.04）*0.25=70.24万元

个人所得税：生产经营所得（费用包含在服务费中）

企业实际缴纳：增值税16.97万元，附加税2.04万元，企业所得税70.8万元，服务费100万元

综合成本：189.51万元

企业通过灵活用工方案共节省税款252.9万元/月，节税比高达57%。

某研发设计案例

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某研发设计企业，11月份公司不含税收入1500万元，有兼职技术人员100个。假设人均月收入9万元。

方案一：按劳务费发放

增值税：1500*0.06=90万元

附加税：90*12%=10.8万元

个人所得税：（9*（1-20%）*40%-0.7）*100=218万元 （按劳务报酬预缴）

企业所得税：（1500-900-10.8）*25%=147.3万元

总成本：90+10.8+218+147.3=466.1万元

方案二：采用新业态用工方案（假设服务费以8%收取）

增值税：（1500-（900+72）/1.06）*0.06=34.98万元

附加税：34.98*12%=4.20万元

服务费：100*9*8%=72万元

企业所得税：（1500-（900+72）/1.06 -4.20）*25%=144.63万元

总成本：34.98+4.20+72+144.63=255.81万元

通过两种方案对比，采用新业态用工方案节省了466.1-255.81=210.29万元/月

以上为直播与研发设计行业的案例，每个行业都会有不同的痛点，但实质上都可归为以下这三点：企业成本高、税负重、个人难完税。

对于这些企业来说，灵活用工的模式更为灵活，不需要付出额外费用，不需要复杂的入、离职流程，不会有人才的浪费，节省了成本，人才价值也可以得到充分发挥。

那么，灵活用工带给企业的好处，有哪些行业是可以适用的呢？