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【问题描述】

我公司销售商品通常采用银行承兑结算货款，有 时候客户也会给付电汇，但是会扣一定的贴现费。例 如销售货款要给10 万承兑，后来改成 9 万电汇，1万 作为贴现息不给了，我们作为现金折扣，这个1 万的 贴现息如何税务处理？

【专家回复】

现金折扣是债权人为鼓励债务人在规定的期限内 付款而向债务人提供的债务扣除，业务属于现金折扣，税务处理如下：

增值税：采取折扣方式销售货物，如果销售额和 折扣额在同一张发票上“金额”栏分别注明的，可按 折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折 扣额。即公司如果不能在同一张发票上的“金额”栏 注明折扣额，需要按照折扣前的销售额确认收入，不

能扣减折扣额。

企业所得税：销售商品涉及现金折扣的，应当按 扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金 折扣在实际发生时作为财务费用扣除。