融商365详解三板审核要点

 　　融商365详解三板审核要点

　　(一)设立及历史沿革合法合规

　　1、公司历次增资、减资等股本变化情况及履行的内部决议、外部审批程序，并就公司历次的增资、减资等是否依法履行必要程序、是否合法合规、有无纠纷及潜在纠纷。

　　(二)股东主体适格性、实际控制人、控股股东

　　1、公司股东是否存在或曾经存在法律法规、任职单位规定不得担任股东的情形或者不满足法律法规规定的股东资格条件等主体资格瑕疵问题。2、公司的控股股东、实际控制人近24个月内是否存在重大违法违规行为。

　　(三)股权

　　1、公司是否存在或曾经存在股权代持的情形，若存在，请核查股权代持的形成、变更及解除情况以及全部代持人与被代持人的确认情况，并对代持形成与解除的真实有效性、有无纠纷或潜在纠纷发表意见。

　　(四)董监高及核心员工

　　1、现任董事、监事、管理人员是否存在不具备法律法规规定的任职资格或违反法律法规规定、所兼职单位规定的任职限制等任职资格方面的瑕疵，若存在，请核查具体瑕疵、解决情况和对公司的影响。

　　1、公司是否具有经营业务所需的全部资质、许可、认证、特许经营权;公司是否存在相关资质将到期而无法续期的情况。2、环保、安全生产、质量标准是否存在瑕疵;是否存在其他违法行为。

　　(六)公司业务

　　1、公司所使用的技术工艺及其在公司产品或服务中的作用，公司技术或工艺的创新性、比较优势及可替代情况。

　　(七)财务与业务匹配性

　　1、收入确认是否符合公司经营实际情况，是否存在特殊处理方式及其合理性(净额确认、完工百分比等);是否存在虚增收入以及隐藏收入的情形。2、公司成本归集、分配、结转是否准确，是否存在通过成本调整业绩的情形;公司成本构成与可比公司相比是否存在异常情况。

　　(八)财务规范性、财务指标与会计政策、估计

　　1、公司销售与收款循环、购货与付款循环、生产循环、筹资与投资循环、货币资金循环等五大循环相关的内控制度，结合职责分离、授权审批、内部凭证记录等核查相关制度是否有效，是否得到有效执行;公司会计核算基础是否符合现行会计基础工作规范要求。

　　(九)持续经营能力

　　公司应结合营运记录

　　(十)关联方、关联交易

　　1、公司关联方认定应准确，披露应全面，不得存在为规避披露关联交易将关联方非关联化的情形。2、报告期内关联交易的内部决策程序应规范履行，交易情况须规范。

　　(十一)税收

　　1、报告期内公司及其子公司的流转税与所得税税率、征收方式、税收优惠情况，是否合法合规;公司业绩对税收优惠政策是否存在依赖。

　　(十二)资产

　　1、公司资产是否权属清晰、证件齐备，是否存在权利瑕疵、权属争议纠纷或其他权属不明的情形，若存在，请核查相应事项的规范情况。

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