什么是小微企业？
小微企业分 2 套定义（财税Zui关键：工信部小微企业 + 税务小型微利企业，日常减税用后者）
一、【税务：小型微利企业（企业所得税优惠，2023-2027 政策）】
有限公司要享受企税减免，必须同时满足 3 条（全达标才算）：
从业人数≤300 人（含劳务派遣）
资产总额≤5000 万元（季度平均）
年应纳税利润≤300 万
禁止国家限制类行业（高污染、淘汰产业等）
所得税优惠（现行到 2027.12.31）利润≤300 万：实际税负 5%（法定 25%→减按 25% 计入 ×20% 税率）
例：年利润 200 万，企税 = 200×5%=10 万，非 50 万
附加配套优惠（小规模通用）
小规模增值税：月销 10 万免增值税；超 10 万征收率 1%
六税两费减半征收（城建税、房产税、印花税等 8 项税费）
二、【工信部：统计 / 招投标 / 贷款用小微企业（小 + 微型）】
按从业人数、年营收、资产分行业，个体户、个独、有限公司全部适用，用于银行贴息、政府补贴、招投标准入：
主流行业划分（精简）
工业（生产加工）微型：员工＜20 人 或 年营收＜300 万小型：20≤人＜300，300 万≤营收＜2000 万
商贸零售微型：员工＜10 人 或 年营收＜100 万小型：10≤人＜50，100 万≤营收＜500 万
服务业、咨询、商务微型：年营收＜100 万；小型：100 万≤营收＜2000 万
用处：银行贷款免借款合同印花税、创业补贴、园区扶持认定。
三、个体户 / 个人独资算不算小微企业？
所得税优惠（小型微利）：不算个体户、个独不交企业所得税，走经营所得个税 5%-35%，不适用小微企业企税 5% 优惠，但可享受：
小规模增值税 1%、月 10 万免税、六税两费减半、个体户年利润 200 万内个税减半（至 2027 年底）
工信部口径：可以算作小微企业，可申请银行小微贷款、政府补贴。
四、一人有限公司、个体户、个独怎么选Zui省税（结合前面三类主体）
年利润＜100 万、无大额负债风险：个体户 / 个独，无企业所得税，综合税负更低
要招投标、控风险（有限责任）、利润 100～300 万：一人有限公司（符合小微标准），企税仅 5% Zui优
年利润＞300 万：超出小微标准，企税按 25%，建议拆分公司或调整架构
五、上海落地要点
上海园区注册的小规模企业绝大多数自动满足小微条件，报税系统自动判定、自动享受减免，不用单独备案申请资质。