解析如何利用园区个人独资享受核定征收2%以内，财政扶持70%

服务型公司，比如设计师、律师、会计师、开发、餐厅、程序员、老师、留学服务、理财服务、保险代理服务、财务顾问服务等等专业服务，它们的税务管理核心会涉及到这几个税种——企业所得税、个人所得税和增值税。

企业所得税方面，一般需要根据公司利润的25%征收。

个人所得税方面，一般工资和劳务收入，需要征收3%-45%左右的个人所得税；对于公司的分红，股东需要额外缴纳20%的个人所得税。

增值税方面，营改增后，通用的“咨询服务”，一般纳税人按照6%的增值税税率征收增值税，小规模纳税人按照3%的税率进行简易征收。

在现代服务业中，如咨询服务、文化创意、信息技术、劳务服务等企业，将增加营业税后的税收负担，寻求合理避税的方法是服务行业的减负策略，合理避税是在合理合法的范围内减少赋税，接下来杭记小编便为大家解读服务行业如何合理避税？

一、服务行业通常采用的避税策略

利用地方税收优惠政策对于高劳动成本劳动密集型和知识密集型服务业，可以通过向低税收地区注册一家分公司或新公司的方式，利用地方税优惠政策来减轻税收负担。一些地区可以享受优惠政策【核定征收，高返税70%】，甚至不必在当地实体开展业务。从注册地、企业登记到低税收地区，如工业园、高新科技园等，该方法可以以不同方式享受税收优惠政策。

利用税收洼地的税收优惠政策，采用外包服务的形式将自身无票成本或费用以核定类个人独资企业的形式作为业务承接，进而达到合规+合理避税的目的。

为什么要成立自己的独资企业呢？因为税率不同！

我们通过以下三个案例来展现说明：

案例1、业务转移模式

假设一家建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人（下称a公司），一年500万（无成本）。现在成立一家上海建筑设计事务所（下称b企业，个人独资，核定征收），并把相同的业务通过b企业来操作，下面来看节税效果：

分析：通过计算得知

1. b 公司的增值税：500÷1.03×3%=14.56万

2. b公司的附加税（上海园区附加是6%）：14.56×6%=0.8736万

3. b企业的个人所得税额为：500÷1.03×10%×35%-6.55=10.44万

4. b企业的个人所得税率为：10.44÷500=2.088%

5. b企业的综合税率为：（14.56+0.8736+10.4）÷500=5.174%

通过b企业进行业务的操作，进行核定征收，因为个人独资无企业所得税，所以无需缴纳股东分红税，终税率在5.174%！

案例2：利润转移模式

假设一家软件公司为一般纳税人（下称a公司），年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，筹划后成立某技术开发服务中心（下称b企业），将a公司的利润中的500万元（属于无票成本）转入b企业，具体节税效果比较如下：

6. a公司的企业所得税：25%

7. a公司的股东分红税：20%

8. b企业的个人所得税额为：500÷1.03×10%×35%-6.55=10.44万

9. b企业的个人所得税率为：10.44÷500=2.088%

不管b企业为小规模（可代开专票）或者一般纳税人，其所承担的增值税税额a公司都可以用来抵扣，附加税也间接的抵扣了，等于是a公司应该承担的增值税部分的转移到了b企业，所以b企业实际担负的税额只有个税2.088%。

案例3、工资代发模式（适用于业绩提成，奖金，佣金等结算）

小周（下称a个人）为某公司的销售团队负责人，基本工资为年薪10万，销售业绩提成在500万元/年（夸张说法，方便理解，多人可共用一家个独）。现在成立某商务咨询中心（下称b企业），将之前的雇佣制改变成合伙合作制，并将上述a个人的提成收入500万通过合作的方式由之前的薪金发放改成交易合作收入转入b企业。

分析：通过以上操作您会发现：设立个人独资企业为员工节约大量个税负担，并且小规模可代开专票为主公司提供成本票，双重收益，相当于税率保持在2.088%。

一切都按法律法规来，不偷税漏税。

业务真实发票合法

首先，只有您和公司发生存在真实的业务往来关系，签订符合规定的合同，有收入才会开票，发票是从税务局的系统开出的，真实合法。

法律依据

个人独资企业，是一种依据《公司法》在中国境内设立，有一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业财务承担无限责任的经营实体。个人独资企业，只缴纳个人所得税的，不用交纳企业所得税，由于省了一道税税负较低；大多个人独资企业不能准确核算利润，税务局会采用核定征收的方式，节约了用人成本。

现在明白为何这么多个人都开独立工作室了吧！合理税务筹划不仅能有效促进业务发展，还能节省更多的税务，何乐而不为呢！

我们的税务筹划重点主要是依托国内多地地方政府推行的税收优惠，在依托的前提下做到业务流、现金流与票据流“三流合一”，实现了低成本与合规化；尤其是合规问题上，我们的税务处理流程更加规范。近年来监管审核越来越严格，对于需要做上市审计、财务报表调整的企业，我们所提供的税筹合规化方案证明是非常明智的选择，需要就赶紧联系。