上海企业账面上有大量其他应收款挂账，存在哪些税务风险？

上海很多公司账面长期挂着大额其他应收款，大多是股东借款、员工借款，长期不清理，隐藏着不小的涉税风险。Zui常见的风险是股东个人向公司借款，纳税年度终了之后没有归还，也没有用于企业生产经营，税务机关可以视作企业对股东的红利分配，需要缴纳20%的个人所得税。不少老板认为公司的钱可以随意借出，挂在其他应收款就没有问题，上海税务在汇算清缴、税务核查的时候，会重点关注这个科目，尤其是年末余额较大的企业。其次如果是员工借款，长期挂账没有冲销，无法证明是经营用途，有可能被视作发放工资薪金，需要补缴工资薪金个税。另外，如果确定其他应收款款项无法收回，形成坏账损失，不能直接随便做账务核销，企业想要在企业所得税税前扣除坏账，需要留存完整佐证材料，包含借款合同、催款记录、对方破产注销证明等资料，留存备查，材料不全的坏账损失，汇算清缴的时候要做纳税调增，不能税前扣除。还有一种情况，虚假挂其他应收款隐匿收入，部分企业把收到经营收入不确认收入，挂进其他应收款，以此少缴增值税和企业所得税，一旦被税务大数据比对发现，会认定隐匿收入，产生补税、滞纳金以及行政处罚。企业需要定期清理其他应收款科目，年末尽量清理股东借款，确实需要资金周转，尽量走规范经营往来，完善借款协议，约定还款时间，留存对应的业务佐证材料，降低涉税隐患。