采购取不到进项发票要怎么规避涉税风险？

东莞大量制造业、贸易业企业在采购环节面临同一个难题——向个人供应商、小型加工厂、个体户采购原材料或辅料时，对方无法提供增值税专用，甚至普通都开不出来。采购端拿不到票，销售端又必须开票，进项长期缺失，在金税四期的监管体系下，企业面临不小的涉税风险。本文整理了一份风险清单，并结合常见问答，帮助东莞企业理清应对思路。

采购无进项的五大风险

风险一：有销无进，涉嫌虚开。这是采购无进项Zui直接的后果。企业对外销售开了，但没有对应的采购进项、入库单、物流签收单、对公付款流水来佐证货源，货品来源在税务系统中呈现“空白”状态。金税四期系统直接判定业务真实性存疑，触发稽查工单。处罚包括全额补缴增值税和企业所得税、每日万分之五的滞纳金、并处涉案税款0.5至5倍的行政罚款。

风险二：成本无法税前扣除，利润虚高。没有合规的成本，通常不能在税前扣除。企业实际支出了采购款项，但因为拿不到，这部分成本在税务上不被认可，导致账面利润虚高，多缴企业所得税。对于利润率本就不高的制造业企业来说，这笔“冤枉税”对经营压力的影响不容忽视。

风险三：进销项品名不匹配，系统自动预警。2026年金税四期新增货品编码智能比对功能，精准核验采购和销售的货品名称、规格型号、材质、数量、单价。如果采购端没有或品名与实际不符，销项的品名就无法与进项形成对应，系统会自动标记为异常。

风险四：滞留票风险。取得的进项长期不认证、不抵扣（超过开具日期次年6月30日），会被系统标记为“滞留票”。税务可能怀疑企业隐匿收入（有进无销）或取得虚开。

风险五：影响纳税信用等级。长期存在异常、申报异常的企业，纳税信用等级会被下调。纳税信用等级降低后，企业将无法享受“银税互动”等融资便利，招投标、资质办理也会受到影响。

问答环节

问：向个人采购原材料，对方开不了怎么办？

答：分两种情况。如果单次采购金额不超过1000元，属于小额零星经营业务，可以不用-。只需让收款人写一张收款凭证，注明姓名、身份证号、收款项目、金额等信息，由企业签字确认后，即可作为税前扣除凭证。如果单次金额超过1000元，建议要求对方到税务局。个人需要缴纳增值税及附加，但这部分税款通常可以在合同中约定由谁承担。

问：供应商是个体户，不愿意开，有什么办法？

答：个体户属于已办理税务登记的经营主体，不论金额大小，采购方都应取得-。如果个体户不愿意开，企业可以在合作前就明确开票要求并写入合同。对于长期合作的个体户供应商，可以考虑引导对方办理税务登记、申请领用。如果对方实在无法开票，企业应保留完整的采购合同、付款凭证、收货单据等证据链，虽然不能替代进行税前扣除，但在税务核查时可以证明业务的真实性。

问：2026年东莞税务对采购无票的稽查力度如何？

答：2026年金税四期全域风控升级，东莞税务加大了对镇区中小微企业、个体户的专项稽查力度，进销数据比对已成为税务的第一筛查维度。东莞税务部门已查处多起虚开增值税案件-。企业应主动规范采购端的管理，不要抱有侥幸心理。

问：企业已经发生了无票采购，现在补救还来得及吗？

答：来得及。企业当年度发生的成本，只要在次年5月31日汇算清缴截止日前取得合规，都可以在当年税前扣除。如果供应商已经无法补票，可以按照《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的规定，准备完整的证据链来证明业务真实性-。但如果是在税务检查时才发现问题，补救时间只有60天。

采购取不到进项，核心应对策略是“事前预防为主、事后补救为辅”。企业在采购环节就应建立供应商评估机制，优先选择能够提供合规的供应商。对于确实无法取得的采购，建立规范的内部凭证管理制度，确保每一笔支出都有据可查、有迹可循。