口腔门诊增值税申报需要准备什么材料？

口腔门诊增值税申报需要准备哪些材料？

口腔门诊增值税申报准备材料

线上电子税务局申报，不需要向税局上交纸质资料，全部企业留存备查，保管≥5年；分为【申报填报用原始数据】、【进项资料】、【技耗分离医疗免税备查资料（口腔行业核心）】；区分小规模（按季）、一般纳税人（按月）。

一、申报填报用原始数据（报税填表直接使用）

1、收入类台账（技耗分离口径）

1.账面科目数据：

·主营业务收入医疗服务收入（免税收入）

·主营业务收入耗材销售收入（应税不含税收入）

1.HIS 系统导出本期完整收费明细表，拆分：

·医疗技术开票收入、医疗技术未开票收入

·耗材开票收入、耗材未开票收入

1.未开票收入统计表（患者不要单独登记）

2.会员储值卡台账：本期充值金额、本期实际消费核销金额（技耗拆分）；充值开具601 不征税单独统计。

3.医保结算单据：医保统筹、患者自付耗材部分明细。

4.团购平台（美团 / 抖音）结算账单、订单明细。

2、财务报表

·小规模：资产负债表、利润表（季度报送）

·一般纳税人：资产负债表、利润表（按月报送）

二、与进项凭证

小规模纳税人

1.全电开票汇总（普票、专票）

2.耗材采购（普通，只做成本，不抵扣）

3.完税凭证（预缴税款）

一般纳税人（重点）

1.销项：全电开票汇总，区分免税医疗普票、13% 耗材销项（专票 + 普票）

2.进项：增值税综合服务平台进项勾选确认统计表 

·高值耗材采购专票

·房租、水电、广告、办公费专票（共用进项）

·牙椅、CBCT、口扫固定资产专票

·义齿外加工专票

3.共用进项税额分摊计算底稿（每月必做）

公式：不得抵扣进项 =当月无法划分全部进项 ×（当月免税销售额 ÷ 全部销售额）；次年 1 月做全年清算调整，纸质 /电子留存备查。

1.进项税额转出计算表：低值耗材进项转出、耗材报废毁损转出。

三、口腔医疗免税专项备查资料（享受医疗服务免税必备，稽查必查）

减免性质代码 0001123406，留存备查制，不用线下提交国家税务总...

1.资质证件复印件

·营业执照

·诊所备案凭证 / 医疗机构执业许可证（诊疗科目口腔科）

1.价格与技耗分离制度文件

·《技耗分离管理制度》

·分项价目表（技术服务费、高值耗材分开标价）

1.业务证据链（种植、正畸、贴面、修复）

·患者签字《分项术前报价确认单》

·病历记录（耗材品牌、型号、批号）

1.高值耗材进销存台账