选错纳税人身份，一年多交几万税。小规模和一般纳税人不是"大小"之分，是计税方式完全不同。选对了省税，选错了白干。
| 增值税税率 | 1%（2026年优惠期） | 6%/9%/13% |
| 能否抵扣进项 | ❌ 不能 | ✅ 可以 |
| 开票权限 | 只能开普票或自开专票 | 可开专票，客户能抵扣 |
| 年销售额上限 | 500万以内 | 无上限 |
| 适合谁 | 年利润50万以下 | 年利润50万以上或客户要专票 |
一句话：年利润50万是分界线，低于选小规模，高于选一般纳税人。
Q1：刚注册选了小规模，后面能升级吗？
能。年销售额超过500万，税务局会强制升级为一般纳税人。但主动升级随时可以申请，升级后不能再降回来，所以别着急升。
Q2：客户要求开专票，小规模能开吗？
能，但只能去税务局代开，税点是1%，而且客户拿到的专票只能按1%抵扣，不是13%。如果你的客户是大企业，人家要13%的专票来抵税，你开不了，这单生意就黄了。
Q3：一般纳税人税一定更高吗？
不一定。如果你的进项票多（比如进货成本高、有租金发票、运费发票），一般纳税人可以用进项抵扣，实际税负可能比小规模还低。关键看你的进项占比，不是看税率数字。
Q4：注册时没选，后面能改吗？
能，但有窗口期。每年1月和7月可以申请变更纳税人身份，其他时间不受理。错过就得等半年，别拖。
2026年重庆税务局新规：小规模纳税人连续12个月开票超过500万，不是"下个月"才升级，是从超标当月起就按一般纳税人税率补税。 很多重庆老板以为超标了下个季度才变，结果被追溯补税，一补就是好几万。所以年开票快到400万的时候，就该主动规划了——要么控制开票量，要么提前转一般纳税人，别等税务局来找你。
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